04财务管理制度.docVIP

制度名称 财务管理制度 责任部门 会计部、资金部 2011年与2010年制度相比主要修改的内容 主要 修改内容 第五条修改为：“宁夏瀛海集团设置集团总部财务管理机构：财务总监、总会计师、集团审计部、集团会计部、集团资金部。主要负责指导、管理、监督控股公司和委托经营公司严格按照会计政策、税收法规进行财务和税收、资金核算。” 修改内容详见后附制度。 修改时间 2010年12月1日 特别说明 2011年制度以此页附后内容执行  财务管理制度 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进集团大发展，提高集团整体经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、以及国家有关财务管理法规、制度以及各公司章程，结合集团实际情况特制定本制度。 第二条　公司的一切财务、会计活动均应符合本制度的各项规定，会计核算办法遵照本制度的具体会计核算办法执行。 第三条 本制度适用于宁夏瀛海集团实业有限公司及全资子公司，控股、参股公司以及关联公司。 第四条 宁夏瀛海集团设置财务总监，全面管理宁夏瀛海集团实业有限公司及全资子公司，控股、参股公司以及关联公司的财务工作。 第五条 宁夏瀛海集团设置集团总部财务管理机构：财务总监、总会计师、集团审计部、集团会计部、集团资金部。主要负责指导、管理、监督控股公司和委托经营公司严格按照会计政策、税收法规进行财务和税收、资金核算。 第六条 审计部主要职能：1、经济监督；2、经济评价；3、经济鉴证，其目的加强被审计单位经济活动的管理和监督，加强对被审计单位的纪律检查和行政监察工作，严肃财经纪律，杜绝徇私舞弊；提高集团经营管理水平和风险防范能力；提高集团整体经济效益；促进集团可持续发展。 第七条 会计部主要职能：按照国家财务有关政策法规、集团财务制度，提高集团财务机构高效率、高效益运作，准确、及时地提供集团各项决策所需财务支持信息,指导和监督各公司财务工作。 第八条 资金部主要职能：全面负责审核、汇总、统筹调度资金；定期提供资金收支情况及结存状况报告；分析预算与实际情况的差异，并向主管领导汇报；合理预测资金需要量，防止盲目筹资； 综合分析各种筹资渠道、筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；安排好资金供应时间，确保资金筹集与经营活动的协调一致；核算内部资金使用成本，考核各公司资金使用效率。 第九条 各子公司计划财务部负责本公司预算管理、成本管理、会计核算、会计监督等财务管理方面的工作。执行集团的有关规定，保护公司财产不受损失。做好财务控制、计划核算、分析和考核等工作。积极筹集资金，合理使用资金，以最节约的资金支出获取最大的经济利益。 第十条 各子公司计划财务部负责人对本公司会计财务管理制度的健全及有效实施负责。对公司财务信息及电子化信息完整、安全负责。 第十一条 集团及各子公司计划财务部向其直接领导和股东负责，及时向管理层提供各种决策经济信息。同时要树立服务意识，积极为公司的生产经营活动服务。 资金管理制度 第一条 资金管理的原则是加强企业货币资金的管理，加速资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益。 第二条 货币资金是企业所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。 第三条 资金管理是企业管理的重要组成部分，集团资金部和各公司计划财务部作为资金管理、监督使用部门。 第四条 为了减少因分散管理，导致的现金沉淀增加，节约资金成本，集团对各子公司的资金集中管理。实行收支两条线管理，收入帐户与支出帐户分开。 第五条 集团制订统一的全局融资管理规定，对融资决策，融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控，融资效果评价、资本归还相关事务做出决定，保障整个集团融资合理有序。 第六条 集团、各子公司均可对外办理银行借款，但子公司必须取得集团执行董事授权，方能办理贷款业务。 第七条 集团、各子公司计划财务部应依据本单位资金收入预算，作到应收尽收，不留死角。应收账款实行红线控制在销售收入的10%-15%，并一年之内回收，防止长期拖欠。超出控制红线的，必须及时提出警示信息；加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储；其他应收款力求在发生年度内结清。 第八条 针对目前市场经济条件下集团资金管理中存在和出现的新问题，各计划财务部有责任提出修改补充，进一步完善资金管理制度。 第九条 严格按照货币资金的授权审批，对于超越授权范围审批的货币资金业务，计划财务部经办人员有权拒决办理。经办人应当在职责范围内，按照审批后合理的手续办理支付业务。 第十条 本企业现金结算的起点为2000元。 （1）、公司现金的支付范围 ○支付给职工个人的工资、津贴、奖金、医药费和差旅费等。 ○支付给城乡居民的劳务报酬款及采购农副产品的款项。 ○结算起点以下的零星支出。 ○公司急