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第2章 货币资金 主要内容： 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金概述 （一）现金开支范围 （二）库存现金的限额 （三）禁止坐支现金 （四）库存现金的内部控制制度 二、库存现金核算 （一）库存现金序时核算 1.现金日记账的格式 （1）三栏式 （2）多栏式 2.登记要求 由出纳逐日逐笔序时登记，要求做到日清月结。 （二）库存现金的总分类核算 1.收到现金： 借：库存现金 贷：其他业务收入 银行存款 其他应收款等科目 2.支出现金时 借：管理费用等科目 贷：库存现金 3.库存现金的清查 （1）库存 现金的溢余 ①借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 （2）库存现金的短款 ①借：待处理财产损溢 贷：库存现金 ②借：其他应收款（管理费用） 贷：待处理财产损溢 第二节 银行存款 一、银行存款概述 （一）银行存款开户的有关规定 1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.临时存款账户 4.专用存款账户 （二）支付结算方式 1.支票 （1）结算程序 （2）种类 ①现金支票 ②转账支票 ③普通支票 （3）金额 ：不允许签发空头支票 （4）付款期限：自出票日起10天 （5）适用范围 ：同一票据交换区 （6）核算账户：银行存款 2.银行本票 由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （1）结算程序 （2）种类： 定额本票、不定额本票 （3）付款期限：自出票日起2个月 （4）适用范围：同一票据交换区 （5）核算账户： 其他货币资金——银行本票存款 3.银行汇票 汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （1）结算程序 （2）付款期限：自出票日起1个月 （3）适用范围：同城、异地 均可使用，实际工作中一般异地使用。 （5）核算账户： 其他货币资金——银行汇票存款 4.汇兑 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （1）结算程序 （2）种类：信汇和电汇 （3）适用范围：异地 （4）核算账户 5.托收承付 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。 （1）结算程序 （2）主体使用要求 （3）金额 （4）付款期限 ①验单付款：3天②验货付款，期限10天 （5）适用范围：异地 （6）核算账户：应收账款、应付账款 6.商业汇票 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 （1）结算程序 （2）种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 （3）付款期限：当事人约定，最长不超过6个月 （4）适用范围：同城、异地均可 （5）核算账户：应收票据、应付票据 14.既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ）。 A.委托收款结算方式 B.银行本票结算方式 C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式 15.在商品交易款项结算中，商业汇票的承兑人可以是( )。 A.付款人 B.收款人 C.销货方 D.购货人 E.银行 16.关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。 A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账 5.某企业银行存款日记账余额为19 825元，比银行对账单多1 370元，经逐笔核对，发现有以下未达账项及错误记录： （1）银行代企业收取货款4 900元，企业尚未入账。 （2）银行代付水电费2 450元，企业尚未入账。 （3）企业收入转账支票一张，价值10 420元，尚未送交银行。 （4）企业开出转账支票7 500元，银行尚未入账。 （5）企业将存