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舞弊风险评估与应对 项目： 索引号： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标 识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险。 二、舞弊风险的识别和评估程序 实施的程序 索引号 执行人 1、就舞弊风险询问管理层和其他人员。 2、考虑舞弊风险因素，包括考虑： （1）与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素； （2）与侵占资产相关的舞弊风险因素。 3、实施分析程序并考虑其他因素。 4、组织项目组讨论。 三、识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险汇总表 识别的舞弊风险 受影响的帐户余额或交易类别 风险是否 重大 导致财务报表重大错报的可能性 化解风险的控制 管理层凌驾于控制之上 否 业主或管理层为减少纳税等目的而低估收入 营业收入：发生、完整性 是 较高 销售循环的内控 业主或管理层为减少纳税等目的而高估费用 否 业主将私人费用在被审计单位列支 否 编制说明：