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第2章 货币资金与应收款项 本章结构: §1 货币资金 §2 应收票据 §3 应收账款 §4 其他应收款及预付账款 第一节 货币资金 一、货币资金的性质及范围 1、性质： 货币资金是指企业在生产经营过程中可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用于偿还债务的交换媒介。 特点：①流动性最强、普遍可接受性、代表企业的实际购买力、是唯一能够转化成任何类型资产的资产；②持有货币资金是企业生产经营的基本条件；③拥有量是企业支付能力大小的标志；④既是企业营运资金的起始形态，也是营运资金的终结形态，参与到企业生产经营的每个环节。 2、范围： 包括硬币、纸币、存于银行或其他金融机构的活期存款，以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介。 注意：凡不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。 内容：根据其存放的地点和用途不同，可以分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金是指企业拥有的由出纳人员保管的货币资金； 银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金； 其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。 注意区分三个概念：现金、货币资金、库存现金 现金具有可以随时使用，不受任何契约的限制的特点。有广义和狭义之分。狭义现金仅指库存现金，就是存放在财会部门的保