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广 东 金 融 学 院 实 验 报 告 课程名称： 财务案例分析实习 指导教师： XXX 系别： 会计系 专业： 财务管理 年级： xx级 学号及姓名：xxxxxx 岑xx 广东金融学院教务处 制 广东金融学院实验报告 课程名称:财务案例分析实习 实验编号 及实验名称 实验五 全面预算 系 别 会计系 组 长 岑xx 学 号班 级 051542班 实验地点 新电教208 实验日期 2008-12-16 实验时数 指导教师 同组其他成员 成 绩 备注: 一、实验名称：实验五全面预算 二、实验目的： 通过实验，掌握利用EXCEL电子表格，方便地做出全面预算，并预测资金需求、利润和期末财务状况等 其他资料如下： （1）根据销售部门预测下年度各季度的销售量分别是：1000件、1500件、2000件、1500件。每季度的商品销售款在当季可收到40%，其余在下季收讫。 （2）为满足扩大销售的需要，需增加设备一台。该设备计划投资160000元，具体购置时间在明年第二季度初。 （3）根据生产部门提供的资料，该产品材料的耗用量为2千克/件，人工25工时/件。 （4）根据材料采购部门提供的资料，该产品耗用材料的购买价为150元/千克。每季度的购料款当季付50%，其余在下季度付讫。 （5）根据人事部门提供的资料，该公司采用计时工资制，为4元/工时。 （6）根据库存商品及材料明细账中记录，至2001年12月31日末，库存产品100件，生产成本为500元/件。库存材料420千克，计划年度第一、二、三季度末库存产品数量按下季度销售量的10%计算，第四季度库存产品数量计划为110件。计划年度第一、二、三季度库存材料数量按下季度材料需要量的20%计算，第四季度库存材料数量计划为460千克。 （7）销售及管理部门预计下年度该部门全年现金支出总额约为720000元（全年各季度均衡支出）。 （8）生产部门预计下年度该部门的制造费用全年现金支出总额约为400000元（全年各季度均衡支出），计提固定资产折旧201000元。 （9）公司董事会计划明年各季末支付股东股利20000元。 （10）预计下年度各季度需交纳的所得税为40000元。 （11）计划年度最低现金余额为100000元。 （12）现金不足时可向银行借款，银行借款数以万元为单位，借款利率为10%。 （13）期末资金结余可进行短期投资。 四、实验要求 根据以上资料，做出该公司下年各季度的以下各项预算 （1）销售预算 （2）生产预算 （3）材料采购预算 （4）人工费用预算 （5）现金预算 （6）该公司下年度预计资产负债表 （7）该公司下年度预计损益表 五、实验原理 全面预算是由一系列单项预算组成的有机整体，是以财务形式制定的企业在一定期间内对经营和资源分配的计划，由一整套预计的财务报表和其他附表构成，用来反映企业计划期内预期的经济活动及其成果。全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算，按其内容分为总预算和专门预算，按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。 虽然全面预算的编制方法随着企业的性质和规模的不同而不尽相同，但是，一个完整的生产经营全面预算应包括营业预算、财务预算和资本支出预算三大部分。其具体内容如下： 营业预算 营业预算是指企业日常发生的各项基本业务活动的预算。其主要包括销售预算、生产预算（生产预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算、销售与管理费用预算。） 财务预算 财务预算是企业在计划期内预计现金收支经营成果和财务状况的预算。主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表。财务预算汇集了营业预算中各项现金收支，是企业各项工作经营业务的整体计划。 资本支出预算 资本支出预算是把企业不经常发生的一次性业务的预算，其主要是针对企业长期投资决策编制的预算，如厂房扩建预算、购建固定资产预算等。 尽管营业预算、财务预算和资本支出预算各有侧重，但编制时是密不可分的，而其中的销售预算起着主导性作用。它直接关系到并决定着预期内生产预算、费用预算、现金预算和各种预计财务报表上的有关金额。生产预算向直接材料、直接人工、制造费用和现金预算，以及各种预计财务报表提供了依据。由于各种预计财务报表只有等其他预算提供数据后才能完成，所以各种预计财务报表最后才编制。 营业预算的编制 现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额