2013年全国税收调查独立企业审核注意事项.docVIP

2013年全国税收调查独立企业审核注意事项 一、信息表 1、信息表第1栏，纳税人识别号是系统取值，注意是否存在不是15或18位。 2、信息表第2栏，纳税人名称要求企业填写与工商登记信息和税务登记信息一致，完整填写，不要缩写。 3、信息表第3、4栏，注册类型一般不应有900-其他纳税人。栏业项目与货物劳务代码基本一致，不应有跨栏业品目。 4、信息表第5栏，是否法人企业与企业工商营业执照一致，具有企业法人营业执照才是法人企业。“双非”或者“单非”企业注意企业表相关数据哪些不需要填报，原则上就地缴纳的税收指标填报。 5、信息表第6栏，企业隶属关系仅限于国有、集体、国有独资企业（即第4栏企业类型为110、120、151的企业）填写，其余均为00-不必填写。 6、信息表第7栏，中央企业代码根据第6栏为10的选填，其余为000000-不必填写。 7、信息表第8栏，上市公司代码根据第4栏为161和163的选填，其余均自动为0-非上市公司。同时查看是否有遗漏或不是上市公司的企业填成上市公司了，上市公司代码是否填写。 8、信息表第9栏，所在地栏政区划要求与分局注册代码一致 9、信息表第10栏，增值税缴纳方式10、信息表第11栏，与企业表内增值税指标中免税、减征项目相对应，与企业表缴纳的税收情况是否矛盾；小规模纳税人应该填报简易征收销售额，不应该出现一般货物劳务销售额。 11、信息表第12栏，与企业表中增值税出口退税指标内容是否矛盾，如果填0，企业表出口退税相关指标不应有数。 12、信息表第13栏，是否营业税改征增值税试点纳税人，同时如果不是营改增试点纳税人则企业表中营改增销售、销项等均不应有数。 13、信息表第14、15栏，加工贸易企业区域代码与第35栏系统导入信息一致，如果35栏是“否”，则14栏选“0-非加工贸易企业”，15栏选0-本年未发生加工贸易业务；如果35栏是“是”，则14栏选“2-海关特殊监管区外加工贸易企业”。但第14栏不应为1。 第15栏加工贸易业务类型代码选择的1、2或者3，企业表57-65栏应该有数据；第15栏加工贸易业务类型代码选择的0，企业表57-65栏则不应有数据。 14、信息表第16栏，所有企业均应为0000-非海关监管区域内企业。 15、信息表第17栏，不能与企业表消费税指标矛盾。查看消费税分行业情况，除饮料制造（酒制造）、卷烟制造、 石油加工炼焦及核燃料业、化学原料及化学制品业、木材加工及木竹制品制造、橡胶制品业、交通运输设备制造业、零售、烟草批发外，其他栏业不应有消费税销售或已交。 16、信息表第18、19栏，营业税缴纳方式代码和优惠政策代码与企业表中营业税指标内容是否矛盾。如第19栏为“10- 不享受营业税优惠政策”，则企业表96、97栏不应有数，同理如第19栏为“21-2Z、31-37、40、50”，则96或97栏应有数。 17、信息表第20栏，城市维护建设税缴纳方式代码应与企业表城建税相关项目同步，如信息表第20栏为“0-本年度未发生应交城市维护建设税”，则企业表171、174栏不应有数。信息表第20栏为“1、2、3或者4”，则企业表流转税大于零的情况下，171、174栏应有数，且等于流转税乘以相应税率。 18、信息表第21、22栏，与企业表中所得税指标不能矛盾。确保国税征管企业本年入库税收310栏与CTAIS系统内一致。 信息表第21与22栏应同时为0或同时不为0。 当22栏企业所得税为“1-国税征管”，若21栏为”1- 依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人”,则企业表198-293栏不应全为空；若21栏为“2-核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人”，则企业表294-307栏不应全为空；若21栏为“3-作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人”，则企业表308-309栏不应为空。 当22栏企业所得税为“2-地税征管”，第198-310栏不应全为空，确保没有漏填。 19、信息表第23-28栏，根据企业实际，但不能与企业表中对应指标内容矛盾。且23、24栏不能选 “4”。 20、信息表第29栏，现金流量表上市公司要求选“是”且企业表中的现金流量表一定要填；其余企业不要求，上市公司分公司也不填。 21、信息表第30栏，根据营业执照实际填写。 22、信息表第31栏，要求填写填表人员联系方式，不能为空。 23、信息表第32-35栏，系统导入与下发名单比对。 24、查看调查企业中非增值税纳税人、非消费税纳税人、非所得税纳税人、非营业税纳税人的情况，非增值税纳税人、非所得税纳税人、非营业税纳税人相应的增值税、消费税、所得税、营业税项目不应有数；不应存在企业既不是增值税纳税人也不是营业税纳税人的情况； 二、企业表 注意企业表填报完整性，特别是利润表、资产负债表、现金流量表以及十一大类的会计指标不要