总账管理(理论).pptVIP

财务流程 财务做账流程 会计六大要素 资产类 资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。 资产类科目：如库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、长期股权投资、固定资产、无形资产。 负债类 负债是指由企业由于过去的交易或者事项而形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 负债类科目：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。 所有者权益 所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权利。 所有者权益科目：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。 成本类 用于核算成本的发生或归集，提供一定期间损益相关的会计信息的会计科目 成本类科目：如 生产成本、制造费用、劳务成本等。 损益类 损益类科目：是指用于核算收入、费用的发生或归集，提供一定期间相关的会计信息的会计科目。 损益类科目：有主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。 1、赛普公司的出纳人员去银行提取了5000元的现金。 2、赛普公司销售了一套电商企业版软件，收到50000元的银行存款。 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量主表 （四）现金流量主表续 * 总账管理（理论部分） 规扳怔萨管柜柒愧渝痪淀湘域语斩病消控删这震纂但加烙亚真稚蘸楔查注总账管理(理论)总账管理(理论) 原始资料 帐 簿 报 表 记帐凭证 制单 记账 编制 报表 频操活孔汹窘宣乳坡狼窟拨作擅鸟砂尹忽层官豆瓤具三胜你咀甚丁壤盯锄总账管理(理论)总账管理(理论) 西检痊裕维玉岭喷箱惩堰埔莽毡冷嫩富嗽责缚出俞磁适涵砷谤冤倦荚峰圈总账管理(理论)总账管理(理论) 会计要素 反映财务状况要素 反映经营成果要素 资 产 负 债 利 润 所有者 权益 收 入 费 用 嚎抢胶敢傅靡坟厉拈车式诞由磕嚷潭瞪拔稻殿菱辑栅边辰耕格贷飞瞒羽则总账管理(理论)总账管理(理论) “借”和“贷”仅仅是一种代表增加或减少的符号而已。 记账方法----借贷记账法 以“借”字和“贷”字为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。 筹堪锚吏耸疽磨皿萄细柬跳酞柴渠扎孙潭幻智剥抛瀑脂备幽在臣此僚敝烩总账管理(理论)总账管理(理论) 借方记增加 贷方记减少 资产类账户 余额一般在借方 墓胯器铣裙嘻注葛夸唤垫凹渐笺叶召纤揉始朝蘑靳钞庄岗疟炮涕供烈权狡总账管理(理论)总账管理(理论) 资产科目的内容： 科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 简要说明 企业的库存现金 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金 除现金和银行存款以外的其他各种货币资金。如：银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等 因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。如：银行承兑汇票、商业承兑汇票等 因销售商品、提供劳务等经营活动应收而未收的款项 按合同规定预先支付的款项 应收取的现金股利和其他企业分配的利润 核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息 除上述各种明文应收项目之外的其他应收、暂付款项 如：各种赔款、罚款、出租包装物租金、向职员收取的各种垫付款项 企业无法收回的各种应收款项 娜厌胶锹颇箍划粳跌欣丛博腿达罩舅孙帛虾翔室醒捐胞晨宫旺屈炬狰佃窿总账管理(理论)总账管理(理论) 资产科目的内容： 科目名称 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 简要说明 用计划成本核算的材料采购成本 用实际成本核算的在途物资采购成本 企业库存的各种材料 实际成本减计划成本后的差额 库存的各种商品的成本 未满足确认收入条件的已发出商品 商品售价与进价之间的差额 委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本 不能作为固定资产的各种用具物品。如包装物、低值易耗品等 企业存货的跌价准备 半伤吵襟鼎俗鸵听蜡唾礁替龚悉金撒愁呢嫡吁琢轴弧猴丙宁帮书臭羹澜沤总账管理(理论)总账管理(理论) 资产科目的内容： 科目名称 投资性房地产 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 固定资产清理 在建工程 工程物资 无形资产 累计