资产负债表水平分析表单位万元.docVIP

一：资产负债表水平分析表 单位：万元 资产 期初 期末 变动情况 对总资产的影响（%） 变动额 变动率（%） 流动资产： 　 　 货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02% 短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81% 应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97% 存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22% 其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08% 流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产： 　 　 长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90% 固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80% 无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77% 应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19% 应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22% 其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12% 流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债： 　 　 长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37% 应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37% 负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益： 　 　 股本 500000 500000 0 0.00% 0.00% 资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45% 盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29% 未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75% 股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 评价： 从资产角度 本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现： 流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面： A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。 B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。 C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。 （3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在： A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。 B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定