个人所得税基础知识.pptVIP

目录1 什么是个人所得税？ 个人所得税的主要功能是什么？ 怎样判断居民纳税人和非居民纳税人？ 我国个人所得税制的内容？ 各项个人所得的范围有哪些？ 我国个人所得税有哪些特点？ 个人取得哪些所得可减免个税？ 目录2 个人所得税的税率 税率表（工资、薪金所得适用） 税率表 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 应纳税所得额如何计算？ 税款缴纳期限 注意要点 什么是个人所得税？ 个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。 个人所得税的主要功能是什么？ 组织财政收入 调节收入分配，有助于实现社会公平 具有自动稳定器的功能 个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识 怎样判断居民纳税人和非居民纳税人？ 个人所得税的纳税人具体税指依照税法以及相关法律法规规定负有直接纳税义务的个人。 标准：住所标准 时间标准 意愿标准 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 我国个人所得税制的内容？ 纳税义务人（居民与非居民纳税人） 应税所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得和其他所得） 税率（超额累进税率和比例税率） 费用扣除（定额扣除和定率扣除） 减免税 征管方式（源泉扣缴和纳税人自行申报纳税） 各项个人所得的范围有哪些？ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 个体工商户的生产、经营所得，是指：　　1．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；　　2．个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；　　3．其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；　　4．上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 各项个人所得的范围有哪些？ 承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 各项个人所得的范围有哪些？ 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定 境外所得： 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 我国个人所得税有哪些特点？ 实行分类征收 累进税率与比例税率并用 对纳税人的应纳税额分别采取支付单位和个人源泉扣缴、纳税人自行申报 以个人（自然人）作为纳税单位 个人取得哪些所得可减免个税？ 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 国债和国家发行的金融债券利息 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 福利费、抚恤金、救济金 保险赔款 军人的转业费、复员费 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人