商业银行经营状况分析方法及应用.docVIP

华中师范大学 硕士学位论文 商业银行经营状况分析方法及应用 姓名：李慧辉 申请学位级别：硕士 专业：区域经济学 指导教师：高炳华  利水平，二者紧密相联。 等。本文重点讨论信用风险和流动性风险分析与管理问题。  ? ? ? ? ??? ???? ??? ? ? ????? ??????? ? ????? ??，???? ? ??；?? ? ? ??。??? ? ? ? ???，????， ??． ??????? ? ? ????? ????瑆?? ??????? ?  ? ? ??‘?? ???痑?? ? ??? ??????，??? ? ?．? ? ??? ??? ????????， ????? ? ??????? ????? ??． ???，??? ??????????? ? ??? ???瑆?? ?? ??， ?????．  一商业银行的财务特征和财务报表 ??商业银行的财务特征 率，即：  搂的话?：煺飧鲆庖錖，财务杠杆可解释为付息及税前利润百分比变化 引起的普通股股东净收益变动百分比。 第三，银行负债的主要部分是按面值要求即提的存款，存款人也能 成本会随短期利率的波动而变化。并且，存款大多具有要求即提特征， 【瓜贷款??凶什?闹饕2糠?则是信息集约化的低流动性资产，其收益率 坩利率的变化同样具有敏感性?绕涫嵌唐诖??。因此，银行面对的一个 敏感性问题是如何配置其资产和负债的到期期限，如何配置其资产的行 业分布，以及如何对资产进行定价。换言之，银行的这一财务特征，使 其既面对着流动性风险，又要处理好利率风险和信用风险。 从管理上来说，银行的每一个财务特征，都意味着相应的风险和经 营问题，管理者必须随时关注这些对银行收益目标产生影响的各种风险 和问题。 ??商业银行资产负债表 产负债和损益表及其注释进行的。 现金及存放同业款由库存现金、在中央银行的存款、同业存款以及  放款包括不动产贷款、国际贷款??欧趴?以及消费贷款等。不动产贷款 包括给公司的固定资产贷款及给开发商的房地产和建筑贷款等。消费放 款是直接或间接对消费者个人提供的贷款，在我国银行业中主夏是住房 按揭贷款。就贷款风险看，由于房地产和住房产业对经济周期的变化较 为敏感，其风险相对较大；国际贷款的同险一般远远高于普通的国内商  ??商业银行损益表 损孺表电称为收入报表或利润表，它反映了银行某年度的财务收支 两方银行、?在核算净收益时，所得税前净收益被定义为利息收支净 准备金可从净收入中提取。圆 入。 ??商业银行资产负债表与损益表的关系 银行资产负债表与损益表是相互联系的。资产与负债构成以及利差， 据以及贷款损失准备金等。  这啦，?硎咀什?南钍?籱表示负债的项数。资产负债表的恒等 设?R?械乃?盟奥省＞皇誜??可以表示为：  二商业银行经营状况评估 ??商业银行经营状况的评估方法及其运用的基本原则 砰估商业银行的经营状况，通常运用的足财务比率????????分 析方法。所谓财务比率，就是银行资产负债表或损益表的某项数据与另 项数据桐除所得的商。任何一项财务比率的大小都是由分子和分母的 大小决定的，并随分子分母的变化而变化。运用财务比率分析方法，可 埘银行的盈利能力和风险状况进行评估。 第三，单项比率数据本身并无什么意义，分析人员必须就各主要财 务比率指标做纵截面和横截面比较，并确定引起有关变化和差异的原因， 以便提出决策依据。做纵截面比较，要求计算本行不同时期的财务比率， 以确定有关因素的变化，确定这些变化究竟是由分子还是由分母变化引 起的。进行横截面分析，要求计算同一时豫上其它同类型银行的有关财 务?牢，并把本行数据与该同类机构的相关数据和本行业平均水平进行 比较，以便找出差距并分析其起因。  欢同火银行打交道，一些银行便想发展为大银行或希望成为银行市场发 展最快的银行。于是，这类银行总是试图以各种方法增加期末资产或存 款的脱模。其主要做法是：鼓励大的资信度良好的商业客户增加对银行 ??商业银行盈利能力的评估 ①亦称净资产收益率，因为银行的净值即净资产等于总资产减总负债。  股权乘数?从巢莆窀芨? 净利润边际 净收益 营业总收入 净收益 净资产总额 资产利用率 ?褒产甓壮 手续费收入 非利息收入 其它收入 非利息收八  ? ? ?疎??琁?为股权乘数，它是银行财务杠杆的 ??????是指支付固定利息的债务和支付 『嗣定股息的优先股票占普通股权益的比重。由于银行的资金来源都会相 应转化为资产，故总资产对资产收益率具有乘数效应，从而决定了银行 的股权收益率。当银行有盈利时财务杠杆放大所有者收益；但当银行亏 损时，较高的财务杠杆也同样会放大亏损。著