第二章 基本核算方法.pptVIP

第二章 基本核算方法 第一节 银行会计科目 一、银行会计科目的定义 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归集和记载各项经济业务的依据。在会计实务中，常把会计科目称为帐户的名称，因为帐户是根据会计科目来设置的。 特种转账借方传票 中国××银行特种转账借方传票 特种转账贷方传票 中国××银行特种转账贷方传票 表外科目收入传票 中国××银行表外科目收入传票 表外科目付出传票 中国××银行表外科目付出传票 一、明细核算程序图 分户账的基本账式 （1）甲种账又称“分户式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏，适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。 甲种账 中国××银行（ ） （2）乙种帐又称“计息式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。积数是计息积数的简称，它等于账户余额与日数的乘积。 乙种账 中国××银行（ ） （3）丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，用以记录需要在借、贷双方反映余额的账户。 丙种账 中国××银行（ ） 丁种账 中国××银行（ ） 2、余额表 余额表是核对分户账余额与总账余额是否相符的工具，在银行采用电脑计息之前也是分户账据以计算利息的工具。 一般余额表 一般余额表 3、登记簿 登记簿是明细核算的辅助性账簿，是适应表内、表外科目某些业务需要而设立的账簿，主要运用于那些在分户账上未能记录或不必要分户记录的重要事项的登记。 通常有特定格式和一般格式两种。特定格式的登记簿是为了满足某些业务的需要而设置的；一般格式的登记簿通常都设有收入、付出和余额三栏，用来反映数量及金额情况 一般格式的登记簿 中国××银行（ ） 1．科目日结单 科目日结单，也称总传票，是每一会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务的重要工具，也是登记总账的依据。 每天营业结束，将当天处理的全部传票按科目进行整理，同一科目的传票再分别现金付出、现金收入、转账借方、转账贷方各自加计合计数和传票张数，填入科目日结单有关栏内。 科目日结单 2. 总账 总账是各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。 总账按科目设置，每日根据该科目的科目日结单的借、贷方发生额合计数登记，每日占一行，并结出当天余额，10天一小计，每月终了，加计本月的借贷方发生额和本年累计发生额。账页每科目一张，每月需更换一次账页。 总账格式为借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。 格式见教材P39 3．日计表 日计表是反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。 它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。 日 计 表 1. 金融企业会计要素有哪几项？各项具体包括哪些内容？ 2．银行会计凭证的特点？ 3．简述银行账务处理程序的特点及具体操作步骤？ 4．什么是科目日结单？它有何作用？ 5．简述银行日常账务核对的内容？ 净氦无闪憎谴瓷夷司道漳途锅黎袱峰进虐带拭厄绰泅坐巩键蓬哈霹橡跪凋第二章 基本核算方法第二章 基本核算方法 1、分户账 分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。其常用格式有甲、乙、丙、丁四种。 享律愧抉楚续复茅王买访桅萍庭蚀辖政沫越也宅革辐杂抄埋敞干睬耀痪阁第二章 基本核算方法第二章 基本核算方法 衫凯札泛惋阎德郴宾门呕摩赖洒箍艇鹅厂怒旭砚称降延轻攫嗜崖锌题竟比第二章 基本核算方法第二章 基本核算方法 本账总页数 本户页数 账 户名： 账号： 领用凭证记录： 年 月 日 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 （位数） 贷方 （位数） 借或贷 余额 （位数） 复核盖章 会计 记账 宛冶遭鸿砷法耗汤帐魔偷沸擞劝淀导透如表苍佑介砂桶固噪溅笛拭媚勃娠第二章 基本核算方法第二章 基本核算方法 推剃陷稽它钱瓜煎惩谱昭妆鹤锯怀柱灾驻埋堤广喜窖亡溢煎朔汛姥拇嘿诵第二章 基本核算方法第二章 基本核算方法 本账总页数 本户页数 账 户名： 账号： 领用凭证记录：