xxx基层工会经费审计报告书.doc

xxx基层工会经费审计报告书 （样 本） 审计时间： 年 月 日 xxx工会经费审查委员会 审 计 报 告 书 厦xx工审报［2009］ 号 关于xxx 工会 2008年度经费收支情况的审计报告 xxx 工会委员会： 根据厦直工会[2009]28号文“关于市直基层工会进行经费自审的通知”的要求，我会经审委员会于2009年 x 月x日至x月x日，对我会2008年度的工会经费收支情况进行了审计，现提出审计报告如下： 被审计单位基本情况： xxx工会属行政机关性质，下属x个单位均为事业单位，现有会员xx人，工会设主席1人，付主席x人，委员x人，法人代表：xxx同志，在xx银行xx支行开设工会账户x个，……。 审计实施情况： 法定代表人xxx同志对提供的会计资料办理了单位承诺书， 我们采取了必要的审计程序和方法。 1、根据提供的会计资料，经审核，2008年度经费收支及资 产负债情况如下： 2008年度经费收支情况简表 单位：元 会计科目 报表数 审核数 会费收入 拨交经费收入 事业收入 上级补助收入 政府或行政补助收入 投资收益 其它收入 收入合计 会员活动费 职工活动费 事业支出 工会业务费 其他支出 上解经费支出 支出合计 本年经费结余 加：上年经费结余 加：本年收回投资 减：本年投资 期末滚存经费结余 审核调整说明： 如：会费收入x元错列在拨交经费收入科目，本…… 2008年12月31日资产负债情况简表 单位：元 会计科目 报表数 审核数 会计科目 报表数 审核数 一、资产类 二、负债类 现金 暂存款 银行存款 借入款 有价证券 代管经费 暂付款 借出款 负债合计 库存材料 三、净资产类 投资 固定基金 固定资产 投资基金 资产合计 经费结余 净资产合计 资产部类 总 计 负债部类 总 计 审核调整说明： 对其他事项的审计情况： 审计评价意见： 1、通过审计认为我会提供的会计账册、报表数据真实、完 整。 2、银行存款、库存现金账款（相符），（无）白条抵库和（长期被借、挪用）等现象。（没有）设置账外账。 3、支出（按规定的程序审批，手续完整，开支合理，原始发票合法，收入和使用）符合工会经费财务管理规定。 4、内控制度健全，（工会兼职财务人员认真履行财务管理职责），及时做好工会会计核算和记账工作，管好、用好本级工会经费。 5、审前财务管理状况良好。 6、其他…… 管理中存在的问题及审计建议： 1、会计和出纳未分设，仅有会计一人，有的仅设出纳账，没设会计账。 2、工会未能单独设账和开设银行帐户，与行政账和银行账户合并使用。 3、开支手续不够完备：工会活动购买的大额物品，商家提供的发票内容填写不全，仅填写日用品或食品，也无附清单；个别发票未经领导签名，有的缺少经办人或证明人签名；会员病、困难补助，未附困难补助申请表，仅以发放表做支出。 4、存在用现金给会员发放过节费，如：2008年中秋节期间给会员发放现金每人500元。 5、将应纳入行政账户管理的资金转入工会账户使用（具体事例、凭证号、内容、金额）。 6、未严格按厦门市政府（2008）251号关于在厦门市行政、事业单位全面执行公务卡结算方式改革的通知执行，如2008年Ⅹ月ⅩⅩ#凭证会员活动在ⅩⅩ酒家用餐2次，仍使用现金方式结算。 7、会员会费缴交不及时，2008年度未向会员收缴会费。 8、2008年度上解的40%上解经费未及时上解（或少上解）上级工会。 9、未按工会财务会计制度正确使用会计科目，有的使用行政会计科目，有的虽然使用工会会计科目，但科目使用不规范，如（将会员缴交的会费列在拨交经费收入科目中，将本年收回的投资10000元列在其它收入科目中。有的将行政拨入的2%工会经费收入记在会费收入或行政补助科目）。 10、其他。 xxx工会经费审查委员会 2009年 月 日 抄报：