二一年热点导播汇编.doc

二○一○年热点导播汇编 热点导播(十五) 3 企业所得税特别纳税调整（之一） 3 热点导播(十六) 6 企业所得税特别纳税调整（之二） 6 热点导播(十七) 9 增值税专用发票常见问题（之一） 9 热点导播(十八) 12 增值税专用发票常见问题（之二） 12 热点导播(十九) 16 企业所得税汇算清缴常见问题（之一） 16 热点导播(二十) 19 企业所得税汇算清缴常见问题（之二） 19 热点导播(二十一) 22 出口货物退(免)税涉税证明办理时限及申报资料（一） 22 热点导播(二十二) 24 出口货物退(免)税涉税证明办理时限及申报资料（二） 24 热点导播(二十三) 26 税收调查表常见问题及解答 26 热点导播（二十四） 28 常见问题总结（之一） 28 热点导播（二十五） 31 常见问题总结（之二） 31 热点导播（二十六） 34 《增值税一般纳税人资格认定办法》及相关规定常见问题 34 热点导播（二十七） 36 网络申报操作常见问题 36 热点导播（二十八） 38 增值税热点问题 38 热点导播（二十九） 40 所得税热点问题 40 热点导播（三十） 42 固定资产相关所得税扣除问题 42 热点导播（三十一） 45 纳税检查调整及增值税申报表相关填表问题及涉税业务常用电话 45 热点导播（三十二） 47 财税库银横向联网问题解答 47 热点导播（三十三） 50 增值税常见问题详解 50 热点导播（三十四） 52 所得税及征管等其他常见问题详解 52 热点导播（三十五） 54 消费税常见问题 54 热点导播(三十六) 57 增值税普通发票常见问题（之一） 57 热点导播(三十七) 59 增值税普通发票常见问题（之二） 59 2010年第1期 　　　　　　　大连市国家税务局宣传资料 　 　 总第15期 热点导播(十五) 企业所得税特别纳税调整（之一） 关联申报管理及预约定价安排 第一部分 关联申报管理 1、关联申报管理的具体要求是什么？ 答：关联申报管理是按照《企业所得税法》第四十三条的具体要求，税务机关要求企业就其与关联方之间的业务往来，在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时附送年度关联业务往来报告表。 2、什么样的企业需要进行关联申报？ 答：根据国税发（2009）2号文件第十一条的规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 3、年度关联业务往来报告表包括哪些内容？ 答：关联业务往来报告表具体包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》，共计9张表。 4、判定关联关系的存在需要具备哪些条件？ 答：所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系： 　　（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 　　（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。 　　（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。 　　（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。 　　（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。 （六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。 （七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。 （八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 5、企业与关联方的业务往来包括哪些内容？ 答：国税发（2009）2号文件明确了关联交易主要包括以下类型： 　　（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等