市出资企业负责人经济责任审计监督.doc

市出资企业负责人经济责任审计监督 责任规范实施细则 一、根据《中华人民共和国审计法》第二十条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第三条、第六条、《市人民政府办公厅关于印发武汉市人民政府国有资产监督管理委员会主要职责内设机构和人员编制规定的通知》第二条第四款、第九款、以及《武汉市国资委出资企业经济责任审计管理暂行办法》第六条、第十一条、第二十条的规定，制定本细则 二、本细则所指的经济责任审计是指对市出资企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益型及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 三、市国资委监督管理处负责本细则的实施和管理。 四、市出资企业负责人经济责任审计的主要内容： 1.贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 2.遵守有关法律法规和财经纪律的情况； 3.企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 4.有关目标责任制完成情况； 5.重大经济决策情况； 6.企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 7.国有资本保值增值和收益上缴情况； 8.重要项目的投资、建设、管理及效益情况； 9.企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，厉行节约反对铺张浪费和职务消费等情况，对所属单位的监管情况； 10.履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况； 11.对以往审计中发现问题的整改情况； 12.其它需要审计的内容。 五、被审计的市出资企业需提供的材料如下： 1.企业财务收支相关资料原件，复印件一式一份; 2.企业工作计划、总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业主档案等原件，复印件一式一份; 3.被审计领导人履行经济责任情况的述职报告复印件一式二份。 六、审计机构实施经济责任审计项目后，应按照相关规定，出具经济责任审计报告和审计结果报告。 七、审计机构在出具审计意见时应征求被审计对象和企业的意见。 八、对在审计过程中发现的违法违纪现象应当予以制止和依法依规进行处理。 市出资企业年度决算报告管理 责任规范实施细则 一、根据《中华人民共和国公司法》第三十八条第五款、《中央企业财务决算报告管理办法》第五条的规定，制定本细则。 二、市国资委统计评价处负责本细则的具体实施和管理。 三、通过政府采购程序选择会计师事务所并拟制下发财务决算审计工作通知。 四、协调会计师事务所到企业开展审计工作。 五、出资企业年度结算报告工作需要提供的资料如下： 1.企业根据下发的年度财务决算报表格式填报决算数据原件一式一份; 2.会计师事务所出具的企业年度财务决算审计报告原件一式一份; 3.会计师事务所出具的财务专项说明原件一式一份,会计师事务所出具的管理建议书原件一式一份; 4.企业财务决算审计整改方案原件一式一份。 六、在会计师事务所出具审计报告和管理建议书后下达决算审计整改批复。 七、年度决算报告应在六个月之内完成审计并下达意见书。 八、严格按照对外公布的外部流程图（办事指南表）的规定进行审核，不得增设受理条件，办理流程，申报资料，不得提高审核标准，扩大审核范围。 市出资企业发行债券、票据审核 责任规范实施细则 一、根据《中华人民共和国公司法》第三十七条、《湖北省企业国有资产监督管理条例》第二十七条第三款的规定，制定本细则。 二、市国资委产权管理处负责本细则的具体实施和管理。 三、对符合条件的市出资企业需要发行债券、票据的受理相关请示和资料。 四、审核企业发行债券、票据需提供的资料如下： （一）融资项目核准申请文件原件一式一份； （二）融资方案（原件一式一份），包括但不限于以下内容： 1.融资方式及融资对象； 2.拟融资的金额、期限、资金成本； 3.融资获得资金的用途和投向； 4.还款来源和还款计划； 5.融资担保情况； 6.公司资产负债状况的说明。 （三）融资方相关决议文件（股东会或董事会决议）原件一式一份； （四）经审计的财务报表复印件一式一份； （五）律师事务所出具的法律意见书原件一式一份； （六）融资方营业执照、组织机构代码证、国家出资企业产权登记证（表）（复印件加盖公章，一式一份）； （七）市国资委认为需要提交的其他材料。 五、由产权管理处进行初审，重大融资事项要送律师审查，并酌情报市政府审核。 六、对符合受理条件的，应当及时受理相关企业材料。 七、对材料不齐全或者不符合规定的，应当当场或者在法定期限（承诺期限）内一次告知企业需要补正的全部内容和合理的补正期限。 八、对材料齐全并符合相关