第九章土地增值税.docVIP

土地增值税习题 (一) 单项选择题 1.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。 A.180万元 B.240万元 C.300万元 D.360万元 2.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算应纳税额的依据是( )。 A.同类市场的最高价格 B.扣除项目金额不得扣除 C.成交价格加倍，扣除项目金额减半 D.房地产评估价格 3.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，可以减半征收土地增值税的是( )。 A.满1年未满2年 B.满2年未满3年 C.满3年未满5年 D.满5年或5年以上 4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，计算缴纳土地增值税时应就( )。 A.超过部分的金额计税 B.扣除项目的金额计税 C.全部增值额计税 D.出售金额计税 5.下列各项中，应征土地增值税的是( )。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 6.土地增值税实行( )。 A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 7.采用速算法计算土地增值税税额时，是以增值额乘以适用税率，减去速算扣除系数乘以( )。 A.增值额 B.房地产开发成本 C.房地产开发成本与开发费用之和 D.扣除项目金额 8.下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。 A.出租闲置房屋的事业单位 B.出售花园小区的某房地产公司 C.因城市规划需要而外迁的制药厂 D.从直系亲属处继承房地产的个人 9.增值额的扣除项目中，适用20%加计扣除的纳税人是( )。 A.互换房地产的单位 B.合作建房转让的单位 C.房地产开发单位 D.转让居住未满3年的自有住房的个人 10.土地增值税的计算依据是指( )。 A.在转让房地产中获取的增值额 B.在转让房地产中获取的收入额 C.国家规定的各项扣除项目金额 D.转让费用 (二) 多项选择题 1.下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( ）。 A. 转让已使用的房屋及建筑物的 B. 提供扣除项目金额不实的 C. 隐瞒、虚报房地产成交价格的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的 2.下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。 A.出让国有土地使用权 B.城市房地产的出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产的交换 3.出售存量房地产时，土地增值税的扣除项目应包括( )。 A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权支付的地价款 C.按国家规定交纳的有关费用 D.转让环节缴纳的税金 4.转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。 A.印花税 B.土地增值税 C.资源税 D.营业税 5.土地增值税的征税范围包括( )。 A.转让土地所有权B.继承房地产所有权 C.出售高级写字楼D.转让房地产 (三)判断题 1.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。 ( ) 2.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。 ( ) 3.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。 ( ) 4.个人转让、交换自有居住用房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。 ( ) 5.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。 ( ) 6.在计算转让房地产的增值额时，与转让房地产有关的税金不得扣除。 ( ) 7.土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 ( ) 8.某单位转让一幢造价600万元的旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成，则评估价格为1050万元。 (