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授予博士学位审批书 院、部、所 经济学院 学 科 专 业 公共经济学 研 究 方 向 财税理论与政策 申请人姓名 李昕凝 导 师 姓 名 专业技术职务 樊丽明 教授 山东大学学位评定委员会办公室制  申 请 人 及 学 位 论 文 基 本 情 况 姓 名 李昕凝 性 别 女 出生年月日 1988.08.13 照 片 （一寸彩色免冠照片，加盖院部公章） 籍 贯 山东临沭 政治面貌 党员 民族 回 入学年月 2010年9月 学制 5年 最后学历、 最高学位 2010年 6 月毕业于 山东大学 大学 金融学 专业； 2010年 6 月获得 山东大学 大学 经济 学 学 士学位 学位论文题目 金砖国家税制结构变迁：历程、成因及效应研究 论文字数 11万5千字 论文工作起止日期 2014年1月-2016年4月 学位论文情况简介（包括论文选题的来源、理论意义和应用价值；论文的创新性及意义；论文的不足之处） 论文选题源于中国税务学会重点课题“现代税制结构优化问题研究”。税制结构是税收理论与实践中的一个基本问题，我国现行税制结构失衡，不仅难以有效降低最终消费的税收负担，也不利于社会公平的实现。党的十八届三中全会明确提出“逐步提高直接税比重”作为税制结构优化的目标，但对于达成这一目标的具体途径、条件、时机等问题的研究尚未得到一致结论。论文将既有研究较少关注的新兴经济体纳入研究视野，选取金砖国家税制结构变迁作为研究对象，探究其历程、成因及效应，为我国优化税制结构的方向、路径和条件提供了新的参考， 指 导 教 师 对 学 位 论 文 的 学 术 评 语 应包括以下内容（选题意义；文献资料掌握程度；所用资料、实验结果和计算数据的可靠性；论文取得的成果及写作规范化、逻辑性；论文的不足之处等） 税制结构优化是税收理论与实践中的一个重要问题。我国现行税制结构中间接税与直接税失衡、流转税与所得税失衡，不仅难以有效降低最终消费的税收负担，也不利于社会公平的实现，亟待优化。论文将既有研究较少关注的新兴经济体纳入研究视野，选取金砖国家税制结构变迁作为研究对象，探究其历程、成因及效应，符合税制结构理论与实践的对研究提出的综合要求，为我国优化税制结构的方向、路径和条件提供了新的参考，颇具研究价值和实践指导意义。 在研究金砖国家税制结构变迁成因及效应时，结合理论分析采取多种计量方法进行实证检验，验证了各类主、客观因素对税制结构变迁的影响，分析了不同国家税制结构变迁对经济增长和收入分配所产生的效应，并依托中国实际，以提高个人所得税、降低增值税和营业税为路径，对提高直接税比重的效率与公平效应进行数值模拟，得出了具体结论，弥补了这类研究以定性分析为主、定量分析不足的缺憾。 统观全文，结构合理、脉络清晰，文献、历史及数据资料丰富，实证方法得当，写作符合规范，体现出较强的文献综述能力和对各种研究方法的综合运用能力。 论文的不足之处是，囿于数据支撑问题，部分实证内容受到一定制约，使得理论分析的部分结论未能在实证研究中充分体现；政策建议的针对性和丰富性有待提高。 指导教师（签名）： 年 月 日 博 士 学 位 论 文 评 阅 人 及 答 辩 委 员 会 组 成 成 员 论 文 评 阅 人 姓 名 专业技术职 务 是否博士生导师 单 位 对论文的总体评价 匿名 优秀，已达要求 匿名 合格，已达要求 匿名 合格，略作修改 答 辩 委 员 会 组 成 成 员 姓 名 专业技术职 务 是否博士生导 师 单 位 备 注 主席 安体富 教授 是 中国人民大学 委 员 高鉴国 教授 是 山东大学哲学与社会发展学院 李文 教授 是 山东大学经济学院 陈东 教授 是 山东大学经济学院 岳军 教授 是 山东财经大学 论 文 评 议 人 姓 名 专业技术职 务 是否博士生导 师 所 在 单 位 对论文的总体评价 博 士 学 位 论 文 评 阅 人 及 答 辩 委 员 会 成 员 组 成 审 核