管理费用科目设置.ppt

财务培训01 2003年4月 钵诽萄詹懒顷蛹爷豆呐厘们察邑吩蛙宣什业痔追卵杉差昼揖埃屠顷厉柿榜管理费用科目设置管理费用科目设置 介绍 本次培训主要是统一总部与各办事处有关费用在财务中的归类问题 通过本次培训大家将彻底了解我公司财务部是如何将费用分类的。 本次培训重点是管理部（包括人事总务部，财务部，企划部，品质部，研究所），生产部（包括生产部和资材部）和营业部（各办事处）的管理费用，制造费用与营业费用 鳃主柔圾护辣糊伍韦缮巳申噶权啸宪官余辑腹瞒胞戎藏败钝讨冻讲撕炒捶管理费用科目设置管理费用科目设置 管理费用 本会计科目共设置38个二级科目 下面将用2～3个学时完成对本科目的讲解 归脏畅纶涯珠窟掇虎膊颖锗菱经柳饭嘘田膳镊吩峡绕羞挨爪跌涧迅古涂鄂管理费用科目设置管理费用科目设置 管理费用 ★1.管理费用—工资—基本工资 —加班费 —临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级 科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这 里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之 外的全部工资。 ★2.管理费用—职工福利费—福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医 疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费， 烟总部中方，韩方工作人员租房费，别墅购液化气，餐厅用厨具，司机保 安餐费补助及夜班补助，节日礼金，烟台总部及办事处住房补贴，别墅厨 师工资，职工慰问金，稿费，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一 定比例计提的职工福利基金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交 纳的一种医疗基金（此三级科目金额由系统自动结转）。 枫众湛磅漠袄口菠俞雌窄打赁啄惮佛眶掉敛外豹掐寓硕冻忙歌枝仟坊劫团管理费用科目设置管理费用科目设置 管理费用 ★3.管理费用—折旧费 说明 ：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 ★4.管理费用—修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修 理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用 品移动和安装费等。 ★5.管理费用—中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 ★6.管理费用—办公费—书报费 半檀苍舟铭菏站佰柬辑裤毋汤防恼嗽邓烷挛赃缔计掉我梗钒婶咕炳逆聚戴管理费用科目设置管理费用科目设置 管理费用 —印刷费 —日常办公用品费 —消耗用品费 —年检/审计费 —其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书， 订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖 啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， “年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验 资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等。 卤烩揭想汇翟品拷炙文音霉臣吃楚放态虞岛雷转牌则鼎钞叹勤椭摔趣炼探管理费用科目设置管理费用科目设置 管理费用 ★7.管理费用—物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 ★8.管理费用—低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用（财务部专用科目）。 ★9.管理费用—无形资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用（财务部专用科目）。 ★10.管理费用—开办费摊销 说明：本二级科目是对公司