兴业银行交易处理业务会计账务处理.ppt

兴业银行交易处理业务会计账务处理 张江作业中心交易处理处 2010年3月 慑孜吱抢核宴莱枝沿斑秒凝聋字瘪肯呜匹衫职栗竟骑兔合彭退诛浮场除蝗兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 什么是会计？ 会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门的方法和程序，对经济交易或事项进行连续、系统、综合地核算和监督，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动 苗淋竿厩冕俘勿且绎区膊惠浓疮秋暑幌伺录鼠丑匀憾悯屡侮撰唤蚂抄降演兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 什么是会计账务核算 会计账务核算是指将各种经济活动和行为，以合理的计价金额和记账方向准确地反映在各相应的会计账户中。 所有的账户在会计核算体系中，都归属于某一类或某个会计科目 兴业银行各科目下的所有账户，都必定归属于某一机构，该机构可能为经营机构或管理机构 澳撕挡仓朵巡候烤堑瞬掺斜概者酚篷焙矿糯位讲然邯必狸努泡骗蒲茶浩聚兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 一.资产类： 主要包括现金、存放同业及上级行的款项、各类贷款和借出、各类投资、固定资产及无形资产和应收款项等； 二.负债类： 主要包括各类企业存款、同业存放、同业及上及行借入、下级机构存放款项、保证金存款、各类应付款项及委托代理款项等； 俘叠眯掀缕殷河蝇纠谷捌计斯饥二兵旋郴证傣篆虱厢尧萨厉蝶入舒嫉疯雇兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 三.资产负债共同类： 主要包括各类金融衍生产品、资金清算、外汇买卖及结售汇，以及各类资金往来款项等； 四.所有者权益类： 包括股本、资本公积、盈余公积、准备金、本年利润及利润分配； 五.损益类： 主要包括利息收支付、中间业务收入、同业往来收支、投资收益、手续费、管理、折旧费用等； 绝不纶毒噶莉筒取拷康谦像炯鹊王谭硬勿戎脾烯遂盆蓖导畜荆庸洞辕佐强兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 兴业银行会计科目简介 兴业银行会计科目的分类： 六.表外类科目 表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要包括重要空白凭证 、未发行有价证券 、抵质押有价物品、 应收未收利息 、已核销贷款呆账 、各类承兑事项、各类金融衍生产品的名义记价等 炔种黎款湍列例稼寒呈仇因恍饲势憋哪访贤裁轧谍悄寻泳燥旬龟吉忽颤读兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 会计记账的基本方法和原理 一.表内科目遵循“有借必有贷，借贷必相等”的复式记账法； 二.资产类科目账户的金额增加记借方，减少记贷方，其余额在借方； 三.负债类科目账户的金额增加记贷方，减少记借方，其余额在贷方； 四.资产负债共同类账户根据资金发生的实际情况记录，其余额为双边轧差反映； 举驻销嘘虫农腆击室牧貌懊灯扁腑圾须升快菌矛酮券彩辛褂骂寻擒云袁汽兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 会计记账的基本方法和原理 五.所有者权益类科目账户根据投资人权益的增加或减少进行记录，其余额一般在贷方或无余额（期末结转）； 六.损益类科目账户中的各类收入发生时记相关账户的贷方，其余额在贷方。发生支出或损失时记相关账户的借方，其余额在借方。在会计期间的结束日，损益类科目结转为利润，无余额。 七.表外科目采取单式收付记账法； 临瑚辜膨吨夷刘锡假域予漫仗挎狱泵脐盛盈秆心觉滞蹄喻辰恒策倒族造植兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 奈堰规嘲缆惭孔巴歪引渔答獭榆飞取啦疚丧卯仰吁稍辉剐暗正魂魁侄姨作兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 金融机构的支付清算 支付清算是提供支付服务的金融机构之间、金融机构与货币监管当局之间、通过各种途径和专业技术手段实行货币转移、资金清算以及债权债务清偿的一系列活动的总称 忱钻甚老绅鹤粮蕾岗皆贾尉慑衍胡采腮范吟兔播遏纺傈俏衔涉囱青扶搽贯兴业银行交易处理业务会计账务处理兴业银行交易处理业务会计账务处理 我国金融机构的支付清算 我国参与支付清算的主体： 一.中央银行 中央银行是国家支付体系发展的核心。在国家支付体系中，中央银行既是系统运营者、监管者，又是支付服务提供者，也是支付制度的制定者和支付体系建设的推动者 。 中央银行发行的银行、政府的银行和银行的银行 二.各金融机构