票据基础知识要点.ppt

（1）政策性风险：政策性风险主要是指违反我国相关法律法规的要求，对没有真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务，导致贴现后产生的融资资金可能流入股市，扰乱国家正常金融秩序的风险。因此，商业银行必须对票据的基础关系予以必要的审查，只有符合真实贸易背景、债权债务关系明确的票据才能办理承兑业务。 防范要点：严格承兑申请人的资格审查；对承兑申请人提交的商品交易合同、增值税发票等跟单资料进行细致严谨的审查，确保票据承兑的贸易真实性背景。 （2）信用风险：信用风险主要指银行对票据承兑后，由于承兑申请人支付能力不足，或因为不愿履行已签订的合约，造成银行到期被迫垫款，资产损失的风险。根据我国《支付结算办法》规定：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行应向持票人无条件付款。 银行在审查承兑申请时，因为没有把握企业真实的经营状况和资产质量，当企业的货款在汇票期限内不能如期到帐，或回款资金不足以支付该笔银行承兑汇票的票款时，必然导致承兑银行垫款； 或者承兑银行签开银行承兑汇票后，后期跟踪管理不到位，企业将回笼货款资金挪作他用，或企业经营状况已经发生重大变化而银行没有及时采取相应措施，导致票据到期银行垫款发生。因此，注重承兑申请人的信用状况，是防范银行票据承兑业务经营风险的重要手段。 防范要点： 一是加强对承兑业务的授信管理，将承兑余额严格控制在承兑人申请人授信用额度内，当授信额度不足时，必须收取相应额度的保证金或用能够在易于变现的存单、有价证券和动产、不动产进行质押或抵押； 二是加强对该项业务的审查和跟踪管理，如果有真实的商品交易关系相对应在，正常情况下，承兑申请人不会做亏本生意，只要货款按期回笼，支付票款应无大碍； 三是加强对承兑资金帐户的封闭管理，防止企业挪用资金，如果交易真实，生意正常，一般来说，销货资金应早于票据付款日到帐（否则，该项业务不应这种结算方式），所以，承兑银行一定要加强帐户资金管理，专款专用，严禁挪用。 （3）诈骗风险：票据业务的诈骗风险主要是指犯罪分子以票据为作案工具，通过不法手段骗取银行信用，套取银行资金，造成银行资产损失的风险。承兑申请人通过提供虚假财务报表、虚假担保等形式，骗开银行承兑汇票，再以贴现或票据转让等形式套取银行或他人财物，票据到期后使承兑银行发生垫款。目前，利用票据进行金融诈骗犯罪是银行经营活动中常见风险，因此，加强对票据承兑中的诈骗风险防范也显得十分必要。 防范要点：加强对承兑人的资格审查，对承兑人申请人要深入实际，多方调查求证，不能偏听企业一面之辞，严把承兑前的审查关；同时加强内控制度建设，防范内部人员与外部人员相互勾结，共同作案。 （4）道德风险：票据承兑业务中的道德风险是指银行内部工作人员在由于违背职业道德准则，进行违规操作而造成银行资产损失的风险。银行签发承兑汇票属于表外业务，并不在商业银行的资产负债表中体现，如果银行操作人员违背职业道德进行操作，加之内部管理不严，控制不力时，也会对银行的票据资产质量造成损失。 防范要点：加强银行从业人员的职业道德教育，强化内控监管力度，从严防范风险。 票据买入过程主要存在的风险 （1）政策性风险：是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易背景相同。 防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必要时，审查商品交易合同和增值税发票原件。 （2）操作风险： 伪、假票风险。在伪假票中，尤其注意的是克隆票。所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确、符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多种查询，如电话查询、传真查询等 无效或权利障碍票据风险。 无效或权利障碍票据风险是指银行因审查不严买入欠缺票据要素、要素冲突或要素不符合法律规定而不产生法律效力的票据和权利障碍的票据，使得票据权利行使面临风险。 （3）信用风险： 因为买入票据的有买断和回购两种方式，所以票据买入业务的信用风险也有承兑人信用风险和交易对手信用风险两种。 A.承兑人信用风险主要来自票据买断业务，包括贴现业务和转贴现业务，因为票据买断后，对持票据人来讲，票据承兑人成为第一债务人，所以承兑人的信用情况也就成为持票人能否按期收回票款的最大风险。 防范要点：承兑人信用风险的措施就是将承兑人纳入授信管理，将买入该承兑人承兑票据的余额严格控制在对该承兑人的授信额度内，当授信额度不足时，不得买入该承兑人承兑的票