运用EXCEL编制及跟踪预算讲解.ppt

运用EXCEL编制及跟踪预算 山东理工大学管理学院 孙芳 凡事预则立，不预则废。 夫未战而庙算胜者，得算多也；未战而庙算不胜者，得算少也。多算胜少算，而况于无算乎！ 中国企业预算管理的通病 为什么预算与现实总是差异很大？ 目标定得过高，完不成也无所谓 目标定了之后，每个月不控制它，最后导致了失控 预算执行不好，没有相应的奖惩 上对下，层层加码，马到成功 下对上，层层兑水，水到渠成 心照不宣 全面预算是对企业未来经营状况和财务结果的事前模拟，已经成为国内多数企业提升管理水平的重要工具。 预算要发挥应有的作用，有两点非常重要： 预算应尽可能编制的比较详细，只有细致的预算才有可能更符合企业的实际。 全面预算要能够随经营环境的变化而进行动态的调整。 全面预算是一个内部联系紧密的预算体系，既包括业务预算，还包括财务预算，需要企业从销售、生产、采购到人力资源、财务等部门共同参与，预算编制过程中公司的上下级之间部门之间的数据交换量和数据交换频率高。 另一方面，从全面预算管理的流程来看，它是一个“自上而下和自下而上”相结合并多次往复的过程。越是规模较大，组织层级较多、预算管理精细、采用滚动预算的企业，这种数据共享、交换和流程管理的工作量就越大，企业的预算管理的效率就越会受到影响。 如何编制预算 此外，定期对各预算单位预算执行情况进行跟踪分析和总结，是企业推行全面预算管理中的一个重要环节