出纳管理办法.docVIP

遠東科技大學出納管理辦法 91年09月02日行政會議修定通過 95年07月08日總務會議修定通過 95年07月11日行政會議修定通過 總則 一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關內部財務控管機制訂定。 二、本手冊用詞，定義如下： （一）出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。 （二）出納管理單位：指管理出納事務之單位。 （三）出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。 （四）主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員。 三、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。 四、出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發票據為原則。 五、出納管理單位主要工作如下： （一）出納組依據傳票辦理全校財務支出，舉凡經常費、人事費、行政費、設備費、營建費等各項支出，均屬出納業務。 （二）學雜費委由銀行代收，學生繳交之各項費用，以學校指定之銀行帳戶，由各生至住所附近全省各地分行辦理代收，以保繳款之安全及方便學生作業。 （三）各項貨款均以學校支票支付為原則，支票並依照教育部規定有校長、會計主任、出納人員會同蓋章。 （四）對於全校同仁薪資發放應依規定時發放，不可延誤，出納組將每月應發薪資總數轉帳撥入所有同仁之銀行帳戶。 （五）各項出納簿、表冊之編製、登記點收各種款項、支票、有價證券等，填開收據保管現金、各種票據、存單、有價債券及契據等結報各項收支表等根據會計憑證辦理收入存帳及支出彙寄依法辦理扣繳各類稅款，製作扣繳憑單辦理各項代扣業務，並分類辦理轉付或撥交工作逐日登錄經費收支，逐月核對銀行來往對帳單，編製日結表及銀行往來對帳調節表所得稅其他臨時事件及上級交辦事項。 （一）出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或相關單位之收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點檢查，並及時登記備查簿，該款項依規定應存金融機構者，應填具送金單(簿)或繳(存)款單據，確實依照票據抬頭字樣，如數繳存，並將繳款憑證及收據移送會計單位登帳。 （二）出納管理人員對依法令規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。 （三）收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。 （四）款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人私章。 （五）出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。 二、經收現金或有價證券，如發現偽造或變造時，應查明處理。 第四章　付款 付款作業： 辦理付款時，應檢核所附憑證，其內容與支出傳票及其上有關印鑑是否相符。如付款時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證處理要點之規定。 領款人出具之收據、統一發票或收款證明，應於支付後，附於支出傳票之後，並於傳票附件欄註明張數。 簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列事項： 存款餘額不足時，不得簽發支票。 2. 在存管款項內支付之款項，除法令另有規定者外，應一律簽發抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉讓。 3. 金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一「整」字。 4. 支票金額須同時填寫阿拉伯數字者，應一併填寫。 支票上應填明發票日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。 各機關如規定受款人應於支票存根上簽名或蓋章者，從其規定。 簽發支票之號碼帳號等，應於傳票上註明。 簽發支票如大小寫金額有錯誤應即作廢，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，不得塗改。 （四）款項付訖後，經付人員即在傳票上加蓋付訖日期戳記並簽章。 （五）匯寄附屬單位或其他機關之款項，應斟酌實際情形，分別電匯、信匯或票匯。 （六）支付款項，須由金融機構匯寄者，會計單位應在傳票上註明匯往金融機構及受款人名稱與帳號，由出納單位即日匯出，並將匯款金融機構所掣發之匯款憑證附入原傳票。 （七）出納管理單位接到應(待)付款單據後，應依限辦理支付，不得稽延。 第五章　各項稅費款之扣繳作業 一、員工薪津內扣繳之各種稅費款，須依據有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理。 二、出納管理單位，代扣之各項稅費款，除薪資所得稅，屬中華民國境內居住之國人所得，應於每月十日前將上一月內所扣繳稅額；屬非中華民國境內居住之個人所得，應於代扣稅款之日起十日內，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機構繳納外，其餘代扣稅費款，應依各該扣繳規定期限，辦理代繳。 第六章　零用金 一、年度開始，各機關出納管理單位為