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浅析推进基层央行内审工作信息化的实践与思考 　　2011 年，人民银行总行出台了《人民银行内审工作转型2011 - 2013 年规划》，明确了内审工作转型的基本要求，将审计信息化作为转型工作的重要内容。内部审计信息化，是指建立在信息化环境基础上，运用信息化技术方法开展内部审计，包括审计信息管理和计算机审计两个方面的内容，其中核心是计算机审计。武汉分行在推进人民银行内审工作全面转型与深化发展中，将改进审计手段、实现技术转型作为转型工作的一项重要内容，明确了以“用工具查找风险、用工具分析风险、用工具防范风险”的转型理念，加强了辖内审计工作信息化工作 　　一、武汉分行辖区审计工作信息化实践 　　( 一) 以系统为媒介，总结转型项目的成功经验，推动辖区审计项目质量再上新台阶。 　　及时总结项目的成功经验，将系统建设作为固化审计成果的重要途径，有助于实现批量复制审计经验，达到“成熟一点、带动一片”的目标。2012 年受总行内审司委托，开发了《中国人民银行分支机构基建绩效审计评价系统》( CPAS) 。该系统凝聚了武汉分行绩效审计中总结出的成功经验，可以实现对基建项目规范化、定量化的绩效指标评价，保证审计成果的科学性、准确性与规范性，同时，也可以系统积累基建项目的基础数据和造价信息，实现资源共享及审计成果共享，从而在整体上推动了辖区基建绩效审计的质量。 　　( 二) 以系统为抓手，推动解决问题风险屡查屡犯、违规操作屡禁不止的问题。 　　长期以来，各级行在内部控制、风险防范和监督检查方面做了大量基础工作，对一些重要部门、重点领域的检查，还呈现高频率、多层次、广覆盖的特色。但一些单位问题风险屡查屡犯、违规操作屡禁不止的现象仍然普遍存在。为此，2015年，武汉分行开发了《检查发现问题信息管理系统》( IPIS) 。在业务归属上，实现了下级业务部门与上级主管部门的对接，保证上级主管部门可以看到与自身管理领域相关部门的问题数据，增强了下级行的整改动力; 在权限管理上，实现了分管行领导与其分管部门的关联，为分管行领导方便快捷地查看、管理自己分管业务领域的问题奠定了基础。该系统既可以成为行领导、业务部门负责人强化风险管理的有力抓手，同时也是系统是推动整改落实、强化成果运用的有效平台。 　　( 三) 积极利用已有的辅助审计系统，收集审计线索，推动审计工作现场与非现场的融合。 　　计算机辅助审计系统是总行主导开发的计算机辅助审计工具，具有数据更新及时、操作简便、审计方法权威等特点，是审计人员开展国库业务审计的得力助手。2015 年起，武汉分行针对辖内审计骨干，开展了为期3 期的计算机辅助审计系统的使用培训工作。通过视频培训、平台交流、实践操作等多种途径引导审计人员熟练使用总行业已固化好的模型，做好国库业务审计线索的收集与整理工作，提高了现场审计的针对性，同时，也为不定期开展非现场检查，向国库部门反馈风险提示奠定了基础。 　　( 四) 加强常用软件基础功能培训，提高审计人员数据筛查能力。 　　随着人民银行业务系统化、数据化不断发展，从海量数据中查找有用数据，进行大数据筛选成为了审计人员面临的一个难题。武汉分行利用Excel 软件中自带的数据查找、排序、比对等基础功能，结合具体审计案例，编写了《运用Excel数据筛选辅助预算管理审计》的操作手册，从数据源提取、筛选条件设置、常见的审计问题等多个方面，详细介绍了该软件在预算管理审计中的实际应用，提高了审计人员的知识储备和技能水平。 　　二、基层行内审信息化工作存在的主要问题 　　审计人员的业务活动贯穿着审计工作的全过程，是优秀的审计理念、审计方法、审计手段的创造者和使用者，因此，审计人员的主动性和专业性成为了制约内审信息化工作的关键因素。由于基层行内审人员年龄结构及知识结构老化、人数偏少、任务繁重等原因，推进内审信息化工作的难度呈现“金字塔”型，越是基层难度越大的特点。总体概括来讲，存在着“六大”矛盾。 　　( 一) 需求迫切性与自主研究滞后性并存。 　　使用先进的审计工具，可以较大幅度的提高现场审计效率、提升审计质量的观点在基层行达成了一致，但是不少基层行“等、靠、要”的思想仍然比较普遍，对于内审信息化工作的自主研究或是消极被动，或是畏难退缩，抱着“等、靠、要”的思想不放，寄希望于照搬上级行或兄弟行的成功经验，自己则置身事外，当旁观者、过路客。 　　( 二) 需求多样性与获取渠道狭窄并存。 　　一是工具获取渠道狭窄。广义的审计工作包括项目的准备阶段、实施阶段、报告阶段及后续整改阶段等多个过程。因此，促进审计工作开展的辅助工具也涉及多个环节、包含多个种类。而目前由于版权保护、权限管理、央行业务特殊性、沟通交流渠道狭窄等多方面的因素，从互联网下载获取免