内部资金结算管理制度.doc

内部资金结算管理制度 管理制度 2008-03-14 16:20:14 阅读1301 评论0 ??字号：大中小?订阅 ? 一、总则 1、内部结算是公司适应实行全面经济核算，配合公司ERP项目的有效实施和落实内部经济责任制的需要，将商业银行的监督、控制、借贷、结算机制引入企业内部经营管理的一种科学的管理方法。为了规范经营操作和加强公司的资金管理，防范经营风险，确保资金投向迫切急需、效益突出的产业项目，提高资金利用率，加快资金周转，更好的体现企业集团化的优势,发挥公司资金的最大效能，保障公司生产经营活动及基建、技改任务的资金需要，提高经济效益，特制定本办法。 2、本办法是公司资金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，公司所属各分公司、控（参）股公司、直属项目部及其它有资金收付业务的部门和单位，都必须遵照执行。 二、组织机构 1、内部结算中心是负责公司内部资金管理、借贷和结算的职能部门，模拟商业结算银行开展业务。 2、根据高效、精简的原则，内部结算中心设在总公司财务部，由总公司财务部管理。 3、内部结算中心的基本职能和任务是： 、认真执行国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控公司的货币资金，加速资金周转，保证资金安全，实现资金的保值增值。 、负责公司核心层、紧密层企业的资金筹集、调配，办理对外借款及还款业务。 、计算、支付各单位存款利息和借款利息。 、负责办理集团内成员企业收、付款业务和各商业银行结算帐户的资金划拨； 、了解公司资金活动规律，结合公司的整体规划，对公司资金进行宏观调控，恰当地利用资金使用时间差，发挥资金的最佳使用效益。???? 、负责办理集团内成员企业的内部结算业务，为集团及成员单位提供安全、可靠、方便的优质服务和完整的资金运行资料； 、按时完成领导交办的其他工作任务。 三、集团资金结算原则： 1、“谁的钱进谁的账，由谁使用”，对于下属成员单位收入账户的资金，有结算中心管理，成员单位使用。 2、“集团资金结算中心不垫款”，下属成员单位在结算中心的内部结算户余额不足时，结算中心不代下属成员单位垫款。 3、“恪守信用，履约付款”，结算中心严格按照集团规定为成员单位办理结算业务。 四、账户管理实施细则 1、根据资金管理的要求，为加强集团公司对成员单位的资金集中管理与监控，实行严格的账户管理，特制定本细则。 2、各公司的资金均实行“收支两条线”的办法进行管理，在各商业银行开设收款账户和付款账户（总公司除外）。结算中心对成员单位的所有银行账户的资金实行监控，对成员单位的除关联账户外的账户资金实行统一调度、集中管理。 3、资金账户分类：按在商业银行开设和在结算中心开设，资金账户分为外部账户与内部账户。 、外部账户：指结算中心及成员单位在商业银行开立的账户。 、内部账户：指为实行资金集中管理，成员单位在结算中心开立的账户。主要用于成员单位之间的日常收付款项、资金占用费等内部往来款项的结算。 4、外部账户分为总账户、分账户、关联账户。 、总账户：指总公司财务部在商业银行开立的集团账户，用于总公司的日常经营结算和总公司在兰州的直属企业办理日常结算业务。 、分账户：指成员单位在商业银行以自身名义开立的账户，与结算中心的总帐户共同构成集团帐户体系。分账户按功能可分为：　　 　　、收款账户：用于接收成员单位的日常业务收入款项、投资、筹资款项、向总账户上划资金和向成员单位的支出帐户下划资金，该账户不得有其他款项的支出。该结算账户的支付权归总公司所有，各分公司需要支付款项时资金计划经总公司主要领导批准后，有总公司财务部将计划资金转付付款账户后，各分公司从付款账户经分公司主管领导审批支付。 、付款账户：用于成员单位向外支付生产经营性款项和接收从总账户、成员单位收入户拨付款项，该账户除接收总账户和收入账户的拨款外，不得有其他款项的收入。 、关联账户：成员单位未纳入集团账户体系的外部账户。如成员单位根据相关法律法规和个别业务的要求，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。结算中心对该类账户的收支业务进行监控。该账户的资金只允许从各成员单位的支出账户转入，如：税户等。 5、账户管理方式：按照企业的行政隶属关系和地域特点，采取不同的账户管理模式。兰州以远的直属企业和由公司负责经营的控（参）股公司实行收支两条线管理，设立收入账户和支出账户；公司在兰州的直属企业，设立收支合一账户，并入公司总帐户核算。 6、总公司财务部结算中心对所有外部账户采用监控的方式进行管理。监控方式是结算中心借助网络系统等多种工具，及时采集外部账户的余额及明细数据，实时或定时监控此类账户的资金流动、盘存情况。 7、对于成员单位的收入账户，采用统一调度、集中结算的管理方法。 8、收款：成员单位所有对外收款均收到收入账户，商业银行根据银企服务协议。 9、拨款：成