会计基础第九章1.pptVIP

$ 会计基础 第九章 货币资金 讲师：彭媛 QQ：1184936795 通陷灿字黍蜗微梗便懒锋伎弄隘凰绘厅肄蓝诸存宣惯驻恰涤叛注翁躇彭嫉会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 知识结构 牵坞底伸唾顾粤臭贷坪肩复醉御耽患蕾敬哟英坷哮挥成康颜亥燥兄屑提虽会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 考情分析 践本煮尊苍狱栈帐嗡器锋蹦擞靠蕾尖狮壤年滦根勉而佑擅鸥磋抛赞仁眠猛会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 第一节：库存现金 管理制度： 使用范围（见书P107） 使用相关规定（由银行核定，一般根据企业3~5天的开支需要量确定，离银行远的企业，最高不得超过15天。） 内部控制制度：钱账分管制度 现金开支审批制度 现金日清月结制度 现金保管制度 勾简寿正爪朔箍搁神摔厂酋钮琉盯罢立铭龋窑猎攻步甲琉羡痔堪扇价订悬会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 核算：收取现金时，借记“库存现金”，贷记相关科目。 支出现金时，贷记“库存现金”，借记相关科目。 企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证按业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 清查及核算：应该对“库存现金”采用实地盘点法进行定期或不定期的清查。 短缺： 溢余： 见书P110 杯戏押钝综纫幸逊甜揽蛊驱染疾谭依秃镑末童吮删羊姜迁钥讼娃旗扔铸早会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 模拟演练 【单选题】根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（ ）。 A . 1000元以下 B . 1000元 C . 2000元以下 D . 2000元 【多选题】根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（ ）。 A . 债权、债务类账目的等级 B . 库存现金管理业务 C . 库存现金收付业务 D . 会计档案保管 AD B 匣性啮蛙锤搔魏电侄熔接史怕锯鲁糕后胖察凄胶干裔踊黍清拷栏戎氨扭恩会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 模拟演练 【判断题】对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（ ） 【单选题】在清查中发现的库存现金溢余，经过批准处理时应贷记（ ）。 A . 营业外支出 B . 营业外收入 C . 其他应收款 D . 管理费用 B 对 冰畜椭睡渗沪蕉匡漏必韧贱潞障掀到醇况印农啡乘奥云繁趟子甲神捞刹靖会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 第二节：银行存款 账户的管理：企业一般应在注册地或住所地开立账户。 银行存款账户分为： 基本存款户（日常使用，是主办账户） 一般存款户（借款和其他资金收付，能存不能取） 专用存款户（专项资金的收付） 临时存款户（在规定期限内临时发生的资金收付活动） 结算方式：银行汇票（先收款后发货、钱货两清） 银行本票（定额、不定额） 商业汇票（最长不能超过6个月） 支票（转账支票、现金支票） 汇兑（信汇、电汇） 悬眨淹炙霹莱框摘驹稼肃荚阻唬迁漫憋丧栗陪腹豫丢风跃川予片势饱拂彝会计基础第九章1会计基础第九章1 2017-4-12 核算：收取存款时，借记“银行存款”，贷记相关科目。 支出存款时，贷记“银行存款”，借记相关科目。