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往来帐款核算系统 教学内容与要求 教学内容：往来帐款系统的概念和特点，往来帐款核算和业务流程，往来帐款系统的初始化与日常业务处理。 教学要求：了解应收应付管理系统的基本概述、业务流程及帐表分析的内容，掌握应收应付帐款系统初始化的一般方法和日常业务处理的工作原理及操作方法。 第一节 系统概述及业务流程 往来帐款核算系统包括应收款管理系统和应付款管理系统两部分，分别用于核算和管理客户往来款项和供应商往来款项。 一、往来帐款核算与管理概述 往来的概念： 手工核算中：资金的往来业务 电算化会计中：对往来科目的“往来管理” 往来帐款核算包括个人往来核算、单位（客户和供应商）往来核算。 以发票等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项。 可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、以及坏帐处理等情况。 二、往来款项的会计核算 应收帐款的会计核算 赊销、预收 现金折扣 坏帐 应付帐款的会计核算 应付、预付 折扣、结算方式 三、往来帐款系统业务处理流程 初始化设置 包括设置业务处理参数和核算规则，建立客户或供应商档案，输入期初未结清的往来业务。 日常处理 指对日常应收应付款项业务的处理工作，包括单据处理、票据管理和其他处理。 月末处理 指月末所需进行的业务处理工作，包括汇兑损益的计算和月末结帐。 查询分析 指在各种查询结果基础上所进行的分析。 四、往来帐款核算系统的特点 数据实时性比较强 数据间的内部逻辑关系强 与其他核算系统间有紧密的数据联系 “详细核算”应用方案 （1）记录应收款项的形成。 （2）处理应收项目的收款及转账情况。 （3）对应收票据进行记录和管理。 （4）随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。 （5）对外币业务及汇兑损益进行处理。 （6）提供针对多种条件的各种查询及分析。 本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。 “简单核算”应用方案（了解） （1）接收销售系统的发票，对其进行审核。 （2）对销售发票进行制单处理，传递给总账。 与企业门户：共享基础数据。 与销售管理子系统： 销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在此生成凭证，并对发票进行收款结算处理。 应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情况。 与总账子系统的关系： 向总账子系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。 与应付款管理子系统的关系：转账关系。 与财务分析子系统的关系：提供分析数据。 第二节 应收款系统初始化 系统初始化设置主要包括：系统帐套参数设置、客户或供应商档案设置、核算规则设置和输入期初余额。 一、建立应收账款子账套 启用应收账款系统 初始化账套 二、基础设置 系统账套参数设置 客户或供应商档案设置 核算规则设置 输入期初余额 （一）设置帐套参数 选择应收应付款核销方式 可按余额、单据或存货三种方式进行核销。 选择控制科目的依据 可按客户（供应商）、地区分类三种为依据。 选择存货销售科目 可按存货类别设置和按存货设置两种方式。 选择制单方式 可选择明细到客户（供应商）、明细到单据或汇总制单三种方式。 选择坏帐处理方式 可选择直接转销法或备抵法。 选择汇兑损益计算方式 可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方式。 选择预收（预付）款的核销方式 可按单据核销或按余额核销。 是否显示现金折扣或输入发票的提示信息 设置账套参数 （二）建立客户和供应商档案 客户或供应商档案编码和名称不得为空且编码必须唯一。 增加往来客户的方式有两种：在设置往来目录功能中增加或在凭证输入时增加。 可对客户和供应商档案进行分类 （三）业务处理核算规则设置 凭证科目的设置 基本科目设置 控制科目设置 产品科目设置 结算方式科目设置 坏帐准备设置 指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方科目及提取比率进行的设置。 帐龄期间的设置 报警级别的设置 单据类型的设置 分为发票和应收（应付）单两大类型。 1基本科目设置 四、输入期初余额 第一次使用系统，必须把手工方式下处理的往来单位或个人尚未结清的往来款项输入计算机中。 第二年度时，系统会自动将上一年度未全部结清的单据转成为下一年度的期初余额。 往来系统中以单据输入形式进行。 第三节 日常业务处理 日常业务处理主要包括应收（应付）单据处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、制单、查询统计、汇兑损益和期末处理等。 一、应收（应付）单据处理 单据处理是应收应付系统的起点，可以输入销售（采购）业务中的各类发票以及销售（采购）业务以外的应收（应付）单据。 基本的操作流程：