案由一投信基金就分配之收益，应如何开立各类所得凭单乙案，提请讨论.docVIP

中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會 基金風險報酬等級分類標準 一、適用範圍：證券投資信託基金及經金融監督管理委員會核准或申報生效於國內募集及銷售之境外基金。惟本風險報酬等級分類標準非強制全面適用，證券投資信託事業、總代理人及基金銷售機構可另行建構產品風險等級衡量方法，以為辦理KYP及KYC之適用；若從事基金之廣告、公開說明會及其他營業活動時，以相關基金風險等級為標示，應依投信投顧公會「會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」相關規定辦理。 二、風險報酬等級及主要基金類型： 1、各類型基金之風險報酬等級以下表為原則 基金類型 投資區域 主要投資標的/產業 風險報酬等級 股票型 全球 一般型（已開發市場）、公用事業、電訊、醫療健康護理 RR3 一般型、中小型、金融、倫理/社會責任投資、生物科技、一般科技、資訊科技、工業、能源、替代能源、天然資源、週期性消費品及服務、非週期性消費品及服務、基礎產業、其他產業、未能分類 RR4 黃金貴金屬 RR5 區域或單一國家(已開發) 公用事業、電訊、醫療健康護理 RR3 一般型、中小型、金融、倫理/社會責任投資、生物科技、一般科技、資訊科技、工業、能源、替代能源、天然資源、週期性消費品及服務、非週期性消費品及服務、基礎產業、其他產業、未能分類 RR4 黃金貴金屬 RR5 區域或單一國家 (新興市場、亞洲、大中華、其他) 一般型（單一國家-臺灣） RR4 一般型、公用事業、電訊、醫療健康護理、中小型、金融、倫理/社會責任投資、生物科技、一般科技、資訊科技、工業、能源、替代能源、天然資源、週期性消費品及服務、非週期性消費品及服務、基礎產業、黃金貴金屬、其他產業、未能分類 RR5 債券型 (固定收益型) 全球、區域或單一國家 (已開發) 投資等級之債券 RR2 高收益債券（非投資等級之債券） 可轉換債券 主要投資標的係動態調整為投資等級債券或非投資等級債券（複合式債券基金） RR3 區域或單一國家 (新興市場、亞洲、大中華、其他) 投資等級之債券 RR2 主要投資標的係動態調整為投資等級債券或非投資等級債券（複合式債券基金） RR3 高收益債券（非投資等級之債券） 可轉換債券 RR4 保本型 　 按基金主要投資標的歸屬風險報酬等級 貨幣市場型 　 RR1 平衡型(混合型) 　 RR3(偏股操作為RR4或RR5) 金融資產證券化型 投資等級 RR2 非投資等級 RR3 不動產證券化型 全球、區域或單一國家 (已開發) RR4 區域或單一國家(新興市場、亞洲、大中華、其他) RR5 指數型及指數股票型(ETF) 　 同指數追蹤標的之風險報酬等級 槓桿/反向之指數型及指數股票型(ETF) 　 以指數追蹤標的之風險等級，往上加一個等級 組合型基金 　 同主要投資標的風險報酬等級 其他型 　 同主要投資標的風險報酬等級 2、區域（亞洲、大中華）股票型基金係指投信投顧公會委請之專家學者、理柏（Lipper）、晨星（Morningstar）或嘉實資訊（股）公司等基金評鑑機構所作評比資料之基金類型為亞洲或大中華區域者。 3、不動產證券化型基金包括不動產證券化型之投信基金，與主要投資不動產證券化商品之股票型境外基金。 4、基金無法歸類為上述第1項所列主要基金類型者，證券投資信託事業、總代理人及基金銷售機構應自行衡量基金屬性、投資策略及風險特性揭露該基金風險報酬。 三、注意事項 1、第二點風險報酬等級係依基金類型、投資區域或主要投資標的/產業，由低至高，區分為「RR1、RR2、RR3、RR4、RR5」五個風險報酬等級。採用本分類標準之證券投資信託事業及總代理人應以顯著方式於證券投資信託基金（簡式）公開說明書、境外基金之投資人須知或銷售文件中加註警語，提醒投資人此等級分類係基於一般市場狀況反映市場價格波動風險，無法涵蓋所有風險，不宜作為投資唯一依據，投資人仍應注意所投資基金個別的風險。同時應列示基金其他主要風險（如信用風險、流動性風險…等），並說明基金歸屬於此風險報酬等級之原因（例如：本基金為債券型基金，主要投資於新興市場之高收益債券，高收益債券為非投資等級之高風險債券，故本基金風險報酬等級為RR4）。 2、證券投資信託事業、總代理人及基金銷售機構若採本分類標準為辦理投資人基金適合度審查之參考，仍應依金融消費者保護法等規定，於提供金融商品或服務前，充分瞭解金融消費者（know your customer）know your products），俾確保所銷售基金對投資人之適合度。 3、證券投資信託事業、總代理人及基金銷售機構採用本風險報酬等級分類標準時，得依基金之投資策略、風險係數及整體綜合考量，於高一個等級限