行政事业单位会计核算审计数据采集标准表.docVIP

行政事业单位会计核算审计数据采集标准表 工作手册 一、工作背景 为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出的“实行审计全覆盖”的要求，规范政府预算管理，推动深化部门预算改革，提高财政资金使用效益和审计工作效率，依据审计法和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）第十二条“有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档”等规定，请各部门在提供会计核算软件的原库备份数据的基础上，根据各单位会计核算情况，采集标准表数据。 二、工作前期准备 （一）环境准备。 各部门需要搭建数据审核、校验以及汇总所需的数据环境，具体包括专门的计算机和相应的数据库软件。 （二）责任区分。 被审计单位对数据的真实性和准确性负责。审计人员负责审核校验数据是否正确。 三、工作流程 各部门应按照“数据集中”和“非数据集中”两种财务核算情况来分别开展数据采集填报工作。无论采取哪种方式，在采集数据时，都应以部门为单位，汇总验证无误后再将数据报送至审计署。 “数据集中”部门的数据采集工作流程。 “数据集中”是指部门本级和所属单位使用同一套会计核算软件，由一家软件公司统一维护，采用C/S模式或是浏览器登录模式来进行会计核算操作，财务数据由部门本级统一存储、管理。各部门首先填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后统一从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表。 “非数据集中”部门的数据采集工作流程。 “非数据集中”是指部门本级和所属单位使用不同的会计核算软件，由不同的软件公司进行维护，各单位自行处理会计核算工作，或财务数据由各单位自行存储、管理。这种核算方式下采集数据时，首先由部门本级及下属单位按要求填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表，以部门为单位汇总验证。 四、工作方法 （一）填写表1.1-表1.4。 由各单位财务等相关人员填报部门会计核算软件信息表（表1.1）、预算核算决算单位对应关系（表1.2）、会计核算方式表（表1.3）、预算项目对应表（表1.4），具体填报方法参见附件。 （二）生成会计软件备份文件。 由财务人员按会计年度备份会计软件数据库，导出备份文件。 （三）提取数据。 凭证表和年初余额表中大部分字段可根据财务软件的数据直接采集，但部分字段如“功能分类编码”、“经济分类编码”等，由于各单位的科目设置、核算方法和辅助核算设置不一致，需要根据财务核算的实际情况，依据表1.1-表1.4生成，具体说明如下： 1“结转标识”。 “结转标识”字段是来区分“结转凭证”和“记账凭证”。会计年度初期用来结转年初余额的转账凭证在该字段标记为“年初余额转账”；一般的记账凭证标记为“正常记账”；年末转账凭证标记为“年末结转”。 2“功能分类编码”。 “功能分类编码”字段是指根据财政部《政府收支分类科目》设置的支出功能分类科目编码，涉及收入、支出及结余科目的明细分录。如：科学技术支出/科学技术管理支出/行政运行，编码为“2060101”。此编码必须与《政府收支分类科目》完全一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理： 若该单位会计核算中设置“功能分类”的辅助核算，可按照辅助核算功能分类科目编码取数。 若该单位在项目支出的辅助核算中，项目与支出功能分类科目存在对应关系，则应根据项目确定生成“功能分类编码”。 若该单位用会计科目核算“功能分类”，则应首先确定会计科目与财政部《政府收支分类科目》的对应关系，然后在相关数据行关联生成“功能分类编码”。 若该单位涉及“功能分类科目”较少，没有设置辅助核算，在会计科目设置上也没有明确的对应关系，则应该按照决算编制情况，由决算编制人员来确定会计科目与“功能分类”的对应关系，再关联生成“功能分类编码”。 3经济分类编码。 “经济分类编码”是指支出类科目的支出分录所对应的经济分类科目的编码，如：工资福利支出/基本工资，编码为“30101”。编码应与财政部《政府收支分类科目》中的“支出经济分类科目”一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理： 若该单位会计核算中已设置“功能分类”的辅助核算，则可按照辅助核算的经济分类科目编码取数。 若该单位未设置“功能分类”的辅助核算，而是用会计科目来进行“经济分类”核算，则应首先确定会计科目与支出经济分类科目间的对应关系，在相关分录上关联生成该字段。 4预算项目编码和预算项目名称。 “预算项目编码”和“预算项目名称”是指会计核算中对应的财政预算“二上二下”项目支