财税产品讲解-nm-n.ppt

* * * * * （注：好多企业以为自己是新准则，其实完全不是，或者完全不满足，所以一定要选择好）。原来登记的时候选择错误，按理是只能按照错误的来，因为会计制度一但选择不能变更，但在这介意小企业填写报表的时候选择成小企业会计准类。要不然后期小企业也会给自己带来很多麻烦。 * （注：1、现金流量表填写的好坏可以直接了解到企业的整体现金流，是不是假账完全可以通过此反应出来。所以企业要关注好。 2、附注信息将来也会采集到企业账务的详细信息，如虚开发票，空挂往来的问题；工资的正确列支，直接关系到所得税后续扣除基数问题，并且按照国家政策要求为单位职工交纳社保，但一直执行不好，附表也可以监督；固定资产的分类是否正确等是需要纳税人好好做好学习计划。 * * * * * 后面附着是企业9月征期问题汇总，要求培训老师对问题为企业逐一讲解，如有不会解答的，请咨* 咨询政策 对于财务报表如：“一般企业财务报表”和“小企业财务报表”，企业不知道如何选择填写。 对于营改增新上户企业，对于“应税服务”不知道如何填申报 涉及到机动车销售发票的企业，不知道如何选择、填写申报表。 涉及海关发票的企业，不知道如何采集数据，如何申报。 涉及全部免税或部分免征的企业不知道如何申报。 常见问题汇总解答 故障类 问题 登录故障 网上办税厅无法登录、页面显示不正常 升级故障 网路异常无法升级、未知原因升级不成功 其他故障 IE浏览器无法使用，杀毒软件拦截等 常见问题汇总解答 * 注：提示升级会出现。多次，纳税人需要一直点击，直到可以直接进入纳税申报系统 * * 变化：1、财务报表变化了需要纳税人重新选择（报表的式样共分为六类：即小企业会计准则类、会计准则类、及四类金融类财务报表） 2、增值税纳税申报表变为（营改增）版 * 这一些主要是指增值税一般纳税人辅导期要填列的。由于辅导期实行进项税交叉稽核比对的方式确认允许抵扣的进项税。 * * 营改增的用户才需要填。并且是营改增用户中属于差额征税的纳税人，如下一个PPT中列举的。 * * * 关于会计科目设置整体，介意对应着报表相应行次进行讲解，因为明细科目核算的正确与否与填到相应表上的明细是一致的。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一般纳税人——会计科目设置 应在“应交增值税”明细账中设置的贷方专栏有： ——销项税额 ——出口退税 ——进项税额转出 ——转出多交增值税 一般纳税人——会计科目设置 “进项税额”专栏记录企业购入货 物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 一般纳税人——会计科目设置 账务处理方法： 按照增值税专用发票或海关进口增值税缴款书上注明的增值税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借计“存货”、“固定资产”、“成本”等科目，按照应付或者实际支付的金额，贷记“应付账款”、“货币资金”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。 一般纳税人——会计科目设置 “待抵扣进项税额”明细科目，核算按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 一般纳税人——会计科目设置 账务处理方法： 取得增值税专用发票或海关进口增值税缴款书，但按税法规定不符合抵扣条件，按上注明的增值税额借记“应交税费——（待抵扣进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借计“存货”、“固定资产”、“成本”等科目，按照应付或者实际支付的金额，贷记“应付账款”、“货币资金”等科目。 收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。 一般纳税人——会计科目设置 “期初留抵挂账税额”明细科目，核算原一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。 一般纳税人——会计科目设置 账务处理方法： 实施当月借记“应交税费——期初留抵挂账税额”，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”（红字或负数）科目。 月末，按规定计算的允许在当期抵扣的期初留抵挂账税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——期初留抵挂账税额”。 一般纳税人——会计科目设置 “销项税额”专栏记录企业提供应税服