主计室标准作业程序表项目名称代收款项收取及支付审核作业编号.doc

主計室標準作業程序表 項目名稱 代收款項收取及支付審核作業 編 號 主歲計11 承辦單位 歲計組 相關法規 一、國庫法及其施行細則 二、中央政府各機關專戶存管款項收支管理辦法 三、內部審核處理準則 四、支出憑證處理要點 五、公款支付時限及處理應行注意事項 六、出納管理手冊 七、中央政府附屬單位預算執行要點 八、各機關單位預算財務收支處理注意事項 九、政府採購法 十、本校採購(工程、財物、勞務) 作業程序表 十一、國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 作業內容 定義：代收代付款項係指代收代付如保證金、保固金、機關或 民間團體撥來代為轉發之款項、僑生健保費、外籍生保險費、新生健檢費、本校教職員工各項代收款項等。 範圍：包括履約保證金、借用場地保證金、借書保證金、英語密集班保證金、學生住宿保證金、停車保證金、其他保證金、購案保固金、計畫以外之獎助學金及機關或民間團體撥來代為轉發之款項、僑生健保費、外籍生保險費、新生健檢費、本校教職員工勞、健保費、勞退金、公保費、退撫基金、所得稅、學人宿舍水電費等。 三、作業流程： (一)收取作業 1.現收款項：主計室根據出納組開立之「自行收納統一收據」及「國庫機關專戶存款收款書【證明聯】」，查核收款金額與開立之收據無誤後，編製收入傳票列帳。 2.機關或民間團體撥來代為轉發之款項：出納組先依業務單位請 款通知預開收據，俟實際收到款項，主計室根據出納組開立之 「自行收納統一收據」或「收款收據」及「國庫機關專戶存款收款書【證明聯】」，查核實際收款金額與開立之「自行收納統一收據」或「收款收據」無誤後，編製收入傳票列帳。 3.代收校內各項款項：主計室根據出納組開立之「收入通知單」 及「專戶貨款明細表」，查核收款金額與開立之「收入通知單」 無誤後，編製收入傳票列帳。 4.出納組列印現金結存日報表送主計室。 5.主計室核對現金結存日報表內收取之款項與開立之傳票金額是 否相符。 (二)支付作業 1.業務單位提出動支經費申請案，會主計室審核。 2.主計室審核支用之項目標準必須符合相關規定，並進行控管經費，經校長或授權代簽人核准後，送業務單位。 3.業務單位檢附原始憑證及相關證明文件列印原始憑證黏存單，據以辦理請款，再送主計室審核。 4.主計室審核原始憑證黏存單所附相關原始憑證是否符合規 定，如符合規定，經校長或授權代簽人核章後編製傳票送出 納組辦理付款。 四、注意事項： (一)收取作業 1.款項所屬年、月、日及存款帳號及戶名是否正確。 2.有無經收人簽章及加蓋收訖日期戳記，金額欄阿拉伯數字與中文大寫數量是否相符。 3.收據所列金額與「國庫機關專戶存款收款書」或「專戶貨款明 細表」金額是否相符。 4.收據數字或文字是否有塗改痕跡，而塗改處是否經權責單位人 員簽名或蓋章證明。 5.「自行收納統一收據」、「收款收據」及「收入通知單」均應即 時處理，存帳日期與收款日期最多得保管5日，相距過久應由 出納組補註滯存原因。 (二)支付作業 1.是否註明用途或案據且依照法律或習慣應有之主要書據是否無缺少。 2.涉及採購案件者，是否依政府採購法等相關規定辦理。 3.應經相關人員之簽名或蓋章者是否經其簽名或蓋章。 4.支付用途應與收受代收款項之事由及核准之經費動支申請案一致。 5.支用之項目標準應符合相關規定與原委託機關之計畫用途及標準。 6.付款時，應核對受款人帳戶名稱與簽案或證明文件為一致。 控制重點 一、現金結存日報表內收取之款項與開立之傳票金額是否相符。 二、收據所列金額與「國庫機關專戶存款收款書」或「專戶貨款 明細表」金額是否相符。 三、「自行收納統一收據」、「收款收據」及「收入通知單」均應即時 處理，存帳日期與收款日期最多得保管5日，相距過久應由出 納組補註滯存原因。 四、支付用途應與收受代收款項之事由及核准之經費動支申請案一 致。 五、支用之項目標準應符合相關規定與原委託機關之計畫用途及 標準。 六、付款時，應核對受款人帳戶名稱與簽案或證明文件為一致。 七、付款金額與發票或收據應一致。 相關表格 一、自行收納統一收據 二、國庫機關專戶存款收款書 三、收款收據 四、收入通知單 五、專戶貨款明細表 六、原始憑證黏存單 七、原始憑證黏存單【轉正核銷】 八、支出科目分攤表  一、收取作業 二、支付作業 .  國立臺灣科技大學原始憑證黏存單 傳票編號 預 算 科 目 金 額 (A) 經費來源(計畫名稱) 千萬 百萬 十萬 萬 千 百 十 元 扣繳稅額(B) 給付淨額(A)-(B) 用 途 說