个人所得税相关政策.pptVIP

工资、薪金所得 （3）延迟纳税，两个扣缴义务人 财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知（财税【2013】103号文件） 工资、薪金所得 10、离退休人员离退休工资之外奖金、补贴征税问题 减除费用扣除标准后缴税 工资、薪金所得 减征税款问题 一次性审批问题（鲁财税【2018】54号文件） 三、个体工商户的生产经营所得 个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。 六、利息、股息、红利所得 关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税【2014】48号） 类似上市公司股息红利差别化政策 六、利息、股息、红利所得 二、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费。 三、企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。 四、本公告自发布后30日起施行。此前尚未处理的涉税事项按本公告执行。 六、利息、股息、红利所得 2、税收优惠 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。(财税【2012】85号文件) 七、财产租赁所得 《青岛市地方税务局代开发票管理办法》第十条第（四）项第1目中（2）修改为：“房产证标明房产属性为住宅，月租金5000元以上的，适用综合征收率6.18%。其中：营业税征收率1.5％，城建税、教育费附加分别按照营业税税额的7％、3％征收，地方教育附加征收率0.03％，房产税征收率4％，个人所得税附征0.5％。” 《青岛市地方税务局代开发票管理办法》第十条第（四）项第1目中（6）修改为：“房产证标明房产属性为商住两用，且月租金5000元以上的，适用综合征收率6.18%。其中：营业税征收率1.5％，城建税、教育费附加分别按照营业税税额的7％、3％征收，地方教育附加征收率0.03％，房产税征收率4％，个人所得税附征0.5％。” 财产租赁所得 个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题 扣除顺序：税费、租金、修缮费用、费用扣除标准 八、财产转让所得 （一）股权转让所得 1、国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知（国税函〔2009〕285号） 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 财产转让所得 2、国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告（2010年第27号） 对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法： （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。 对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。 财产转让所得 （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。 （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。 财产转让所得 软件的具体操作 提报资料注意事项 财产转让所得 （二）个人存量房转让所得 住宅转让所得 非住宅转让所得 九、其他所得 （一）个人无偿受赠房屋（财税【2009】78号） 免税的受赠、应税的受赠、如何计税、受赠后转让的计税 其他所得 （二）国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复（国税函【2006】第865号 ） 商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。 根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“其他所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。