文德国小出纳管理作业流程-四张犁国小全球资讯网.docVIP

四張犁國民小學出納管理作業流程及工作手冊 目 的 為配合校務運作，使出納業務能順利推展，建立收支帳務作業制度，加強服務功能，提高服務品質，進而提升行政效率，特制訂本作業規範。 依 據 本作業規範依據會計法、公庫法、中央政府各機關專戶存管款項收支管理辦法、事務管理規則第四編出納管理、普通公務單位會計制度之一致規定—第五節出納會計事務規定制訂之。 工作說明 一般原則： 所謂出納，係指庫存現金、額定零用金、專戶存款、保管品等之收支、保管、移轉與登帳事宜。 根據各單位繳款通知，辦理收款業務，並開立自行收納款項統一收據或收款收據（第一聯由繳款人收執），依規定於五日內將各款項解繳公庫。 解繳本校專戶（臺中市教育發展基金四張犁國小分戶 帳號01003800062-1）各款項，需填具公庫繳款書或託收票據送款單，連同現金或票據解繳台銀台中分行，經台銀收訖核章後之專戶存款收款書與自行收納款項統一收據或收款收據送會計室，辦理收款帳務作業。 出納組依會計室開具之支出傳票，開立專戶存款支票辦理支付作業。 會計室填載不同專戶之支出傳票經核准後，簽發專戶存款支票，，， 在專戶存款帳戶內支付款項，， 以本校專戶存款，電匯支付提供勞務或貨品之廠商(公司)時 ，得彙總電匯筆數，開立專戶存款支票，受款人載明「交台銀台中分行匯款」，連同匯入受款人之金融機構帳戶磁片乙片及匯款明細表送請台銀分行辦理匯款逐筆登入現金出納備查簿，並每日現金出納日報表再連同收（付）訖之收支傳票逕送會計室俾辦理銷帳對帳程序 現金出納備查簿及保管品備查簿均屬備查簿性質之帳冊，為會計記錄之一環，用以記載本校各類收支之實際情況。 出納人員於每月月初編製公庫存款差額解釋表，， 收納各種收入，，，，， 出納內部控管之基本要件如下： 收受現金之同時，應開立自行收納款項統一收據或收款收據，於當日或隔日解繳本校公庫專戶。 除零星支出以零用金支付者外，所有支出一律開立支票或電匯及撥入個人帳戶方式付款，且每筆支出均應登入現金出納備查簿內。 每筆支出在簽發支票後均應核驗其金額及適當性。 核准付款的權責應與簽發支票之工作分由不同人承擔。 公庫存款差額解釋表應定期編製。 所有支票均應預印編號，且惟有經授權簽核支票人員方可接觸支票。 誤開支票應予作廢，作廢支票應加蓋「作廢」戳記並予以保存。 款項一經償付，應在支出傳票上加蓋「付訖」戳記，並註訖支票號碼及簽發日期，以避免重複付款。 對存款之現金、票據及有價證券等須定期或不定期盤點。 收款作業： 收入現金﹑票據及有價證券等須當面點清。 收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、種類、受款人、金額、日期等是否與規定相符。 外埠票據委託銀行代收，須俟銀行通知後再行列收，如有延誤應即向銀行洽詢。 經手現金或有價證券應確實點清，注意有無偽造或變造情事。 廠商繳納保證金或保固金，金額在一萬元以上時，須以銀行本票或郵局匯票繳納，以「台中市北屯區台中市四張犁國民小學」為抬頭、畫線禁止背書轉讓或以定期存單、政府公債、銀行保證書繳納。金額在一萬元以下時，得以現金繳納。 出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。 收入現金、票據開立自行收納統一收據。其他代收代辦經費如：校外教學費用、課後服務班經費、營養午餐經費等由出納單位編製開立自製收據。 付款作業： 可直接以票據、匯撥或劃撥方式支付受款人者，除零用金外，應不由出納管理單位支付現金為原則。 收到會計單位編製之付款憑單，應即遞送財政局支付課辦理支付。其屬於受款人自領方式附有「公庫專戶存款支票」，通知受款人領取。 款項付訖後，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人員章。 辦理付款時，應檢核所附憑証，是否與支出傳票之印鑑相符 出納管理人員收到會計單位開具之支出傳票，其款項屬於在專戶存管款項支付者，應即簽發﹝國庫專戶存款支票﹞通知受款人領取。 在專戶存款內之支付之款項，應一律簽發抬頭支票，並依規定劃線或禁止背書轉讓。 簽發支票應按順號及開票日期由電腦自動列印或以不易擦拭或褪色之書寫工具書寫，並將支票之號碼、日期、帳號，註記於傳票上。 支票的大小寫金額應相符，均不得塗改，應用中文大寫，數字末尾應加一「整」字，其他的要項記載如有更改時，應在更改處加蓋原留印鑑。 受款人欄應記載受款人姓名，或依受款人開立合法憑證如統一發票或收據上書寫之受款人全銜，不得簡寫。 薪津、加班、約聘僱人員離職儲金公提部分及不休假加班費等各項補助費由出納管理單位統一造具清冊，付款案件之出納作業如次： 依據人事或相關單位之通知或依權責調查後建立及更新出納基本資料檔案。 通知員工在機關委託之金融機構開立帳戶，據以輸入電腦建立資料檔，俾辦理劃撥入帳。 薪津、加班、約聘僱人員離職儲金公提部分及不休假加班費等各項補助費須先統一造具清冊送請人事單位審查核可後，由會計單位簽開「付款憑單」