运输增值税专票申报.docVIP

12366营改增申报热点问题 ?一、一般纳税人纳税申报 ????1.收到试点地区试点之日以后开具的《公路、内河货物运输业统一发票》还能作为进项税额抵扣吗？ ????增值税一般纳税人从试点地区取得的试点之日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），一律不得作为增值税扣税凭证。 ????2.我单位为增值税一般纳税人（非辅导期），购置生产经营用卡车一辆取得《机动车销售统一发票》并认证相符，在申报抵扣时应如何填写增值税纳税申报表？ ????纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的税控《机动车销售统一发票》，申报时首先填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”和第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”栏次中，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“税额”填写本栏“税额”。然后要在《固定资产进项税额抵扣情况表》中将税额填入“增值税专用发票”栏内。 ????3.即征即退应税服务的销售在《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》附表一中如何填写？ ????即征即退应税服务在《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中是全部征税项目的其中数，填写在表一中的第7栏第9—14列，其中第9、10、14列均不按表中该列所列公式计算，纳税人应根据本企业的实际情况据实填写。 ????4.增值税一般纳税人申报表及其附列资料表中所称“税控增值税专用发