会计科目解释.doc

2014年最新会计科目表及详细解释 资产类 1 1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 （Due from Central Bank） 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业 银行专用 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 5 1012 其它货币基金 6 1021 结算备付金 证券专用 是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。 7 1031 存出保证金 金融共用 是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。 8 9 1101 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 12 1122 应收帐款 （Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 13 1123 预付帐款 是付款性质的科目，属于资产类科目。 14 1131 应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 15 1132 应收利息 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 21 1221 其它应收款 （other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 22 1231 坏帐准备 坏帐准备帐户是应收帐款帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。 23 1301 贴现资产 银行专用 24 1303 贷款 银行和保险共用 25 1304 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和保险共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 29 1402 在途物资 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。 30 1403 原材料 原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。 31 1404 材料成本差异 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。 32 1405 库存商品 是指企业已完成全部生产过程并