第三部网报系统的操作流程填报2016版增值税申报表.ppt

第四部分 申报表解析 增值税：小规模纳税人 ①自开票销售货物收入4300元； 计税销售额=4300÷(1+3%)=4174.76 税额=4174.76×3%=125.24 ②自开票销售劳务收入6000元； 计税销售额=6000÷(1+3%)=5825.24 税额=5825.24×3%=174.76 第四部分 申报表解析 增值税：小规模纳税人 ③自开票提供应税服务收入 7万元； 计税销售额=90000÷(1+3%)=87378.64 税额= 87378.64 ×3%=2621.36 ④提供应税服务国税局代开专票票面上销售额为6213.59，税额为186.41元，价税合计6400元。 计税销售额=6213.59 税额=186.41 第四部分 申报表解析 增值税：小规模纳税人 1、应税货物及劳务 不含税销售额为①+ ② ：1000元 税额为：1000×3%=30元 2、应税服务 不含税销售额为③+④ ： 67961.17+6213.59=74174.76元 税额为：74174.76×3%=2225.24 元 3、应税服务本期已预缴税额 ④ =186.41 第四部分 申报表解析 增值税：小规模纳税人 纳 税 申 报 表 填 写 案例一 第四部分 申报表解析 增值税：小规模纳税人 第四部分 申报表解