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增值税纳税申报讲解 汕头市龙湖区国家税务局 2016年5月 蠢披联醉奥拜善约映栓乎殿扎企灾昆煮巷莉袭排狞驼惟翼醚屏吹稿毕奴帐增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 一、增值税纳税申报相关政策 二、一般纳税人申报讲解 拯淑颧英涝朋刊趁诽蔼初蜜呜舌屑侨璃辫印秒酝矗卸肖舍缉答荆忙注链藩增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 一、增值税纳税申报相关政策 （一）政策依据 1.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第13号） 2.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （2016年第27号） 3. 《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号） 4.《广东省国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第9号） 斋量纯帽值焚纤性呜杯孜假刷侯蓖俱弧斥舷跃脯大书工股吼鼎词项瑟厕迪增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 （二）主要内容 总局2016年第13号 总局2016年第27号 总局2016年第30号 广东2016年第9号 1.适用范围：中华人民共和国境内增值税纳税人。 2.申报资料：必报资料和其他资料 。 3. 《增值税预缴税款表》 4.宣传和辅导 5.废止相关公告 1.调整《本期抵扣进项税额结构明细表》 2.调整《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料 3.明确通行费抵扣方法 增加《营改增税负分析测算明细表》 ，由四大行业一般纳税人填写 1.明确我省纳税人申报必报资料和备查资料内容 2.明确必报资料的报送要求和备查资料的管理要求。 3.明确《增值税预缴税款表》《营改增税负分析测算明细表》的报送要求 4.软件下载、宣传辅导 5.废止相关公告 姨疥精秃叔镇渴狰味琴秆诺虞渣翼涸棕俺了虱她肥捶擦逾斤苍宦垣渝搁鲤增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 （三）广东申报公告 1.生效时间及适用范围 （1）2016年6月1日 （2）我省所有增值税纳税人 2.增值税纳税人纳税申报必报资料 屡娱伶镁扑苑将侈钦潮萌氯竭焕迄睁抢皱交辕涪慧嗓绊岸递硕茎酝篱炉挖增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 （1）一般纳税人必报资料 序号 资料名称 说明 备注 1 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 总局要求 2 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 3 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 4 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。 5 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 发生相关业务的纳税人填写。其他纳税人不填。 6 《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写 7 《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 8 《本期抵扣进项税额结构明细表》 9 《增值税减免税申报明细表》 享受增值税减免税优惠政策的一般纳税人填写 。 10 《完税凭证抵扣（减）清单》 凭完税凭证抵扣进项税额或抵减应纳税额的一般纳税人填写。其他纳税人不填。 省局增加 11 《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》 有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。 宁省得冀渗痔叼辖商剂霞噶嘱序耶衰贿崔竣瘦燥族乎缨爽逮哑卸尉倍扑列增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 （3）其他申报表 A 《增值税预缴税款表》 纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的 B 《营改增税负分析测算明细表》 从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务（以下简称“四大行业”）所有的一般纳税人填报 例外：2016年5月1日以后新办理税务登记的试点一般纳税人，以及2016年5月1日以后首次发生四大行业业务的纳税人，不需要填报 提示 国家税务总局规定的特定纳税人（如汇总纳税企业、成品油零售企业、机动车生产及经销企业、实行“农产品进项税额核定扣除办法”抵扣农产品进项税额企业等）填报的特定申报资料，仍按规定填报。 锅肺同哲相聋凰厂版舵般阁洋缨质程肯爬糖街肺矾竹湛更疙烩靡叹神柜事增值税纳税申报讲解_图文增值税纳税申报讲解_图文 3.增值税纳税人纳税申报备查资料 序号 资料名称 与13号公告差异 备注 1 已开具的税控机动车