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年 凭证 摘要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 6 9 转 5 车间领材料 原材料 5 1 0 0 0 借 5 1 0 0 0 30 转 38 车间人员工资 应付职工薪酬 5 0 0 0 0 借 1 0 1 0 0 0 30 转 39 车间人员福利费 应付职工薪酬 7 0 0 0 借 1 0 8 0 0 0 30 转 59 更正45号错误 生产成本 1 0 8 0 0 0 平 0 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 更正45号凭证错误 生产成本 甲产品 7 4 2 5 0 乙产品 3 3 7 5 0 制造费用 1 0 8 0 0 0 合 计 1 0 8 0 0 0 1 0 8 0 0 0 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方 转 账 凭 证 2008年 6 月30 日 转字第 59 号 附单据 张 1 总 分 类 账 会计科目: 制造费用 第 64 页 红字 更正法 案例1 红字更正法 案例2 03年 凭证 摘要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 6 9 转 5 车间领材料 原材料 5 1 0 0 0 借 5 1 0 0 0 30 转 38 车间人员工资 应付职工薪酬 5 0 0 0 0 借 1 0 1 0 0 0 30 转 39 车间人员福利费 应付职工薪酬 2 7 0 0 0 借 1 0 8 0 0 0 30 转 45 分配制造费用 生产成本 1 2 8 0 0 0 贷 2 0 0 0 0 总 分 类 账 会计科目: 制造费用 第 68 页 03年 凭证 摘要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 6 1 期初余额 借 9 5 0 0 0 9 转 5 生产领材料 原材料 5 0 0 0 0 借 1 4 5 0 0 0 30 转 38 生产人员工资 应付职工薪酬 1 6 5 0 0 0 借 3 1 0 0 0 0 30 转 39 提福利费 应付职工薪酬 2 3 1 0 0 借 3 3 3 1 0 0 30 转 45 分配制造费用 制造费用 1 2 8 0 0 0 借 4 6 1 1 0 0 总 分 类 账 会计科目: 生产成本 第 60 页 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 √ 贷方金额 √ 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 分配制造费用 生产成本 甲产品 7 4 2 5 0 乙产品 5 3 7 5 0 制造费用 1 2 8 0 0 0 合 计 1 2 8 0 0 0 1 2 8 0 0 0 会计主管 李立 记账张红 审核王新 制单苏方 转 账 凭 证 2008年 6 月30 日 转字第 45 号 附单据 1 张 分配 对象 生产工时 分配率 分配金额 甲产品 2750 742.5 乙产品 1250 337.5 合计 4000 0.27 1080 制造费用分配表 2008年6月30日 单位:元 03年 凭证 摘要 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 6 9 转 5 车间领材料 原材料 5 1 0 0 0 借 5 1 0 0 0 30 转 38 车间人员工资 应付职工薪酬 5 0 0 0 0 借 1 0 1 0 0 0 30 转 39 车间人员福利费 应付职工薪酬 2 7 0 0 0 借 1 0 8 0 0 0 30 转 45 分配制造费用 生产成本 1 2 8 0 0 0 贷 2 0 0 0 0 30 转 46 冲销45号多记金额 生产成本 平 总 分 类 账 会计科目: 制造费用
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