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2017-02-22 发布于天津
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内部控制制度设计原则.doc

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内部控制制度设计原则

內部控制制度設計原則一、目的為利行政院及所屬各機關(構)、學校(以下簡稱各機關)設計內部控制制度，特訂定本原則。二、基本概念各機關應衡酌業務繁簡、規模大小及人員多寡等因素，並考量成本效益、重要性及風險性原則，參考「政府內部控制觀念架構」(如附件)，據以設計簡明有效且具彈性，並涵蓋各項業務之內部控制制度，經機關首長核定後，由機關全體人員共同遵循執行。三、主要內容各機關內部控制制度。。行政院所屬各機關風險管理危機處理作業基準(項目)，逐一檢視、評估控制作業之有效性。 3、稽核評估：統合或運用相關稽核評估職能，客觀檢視內部控制制度設計及執行是否有效，並就發現之缺失與相關建議，及時改善與追蹤，必要時檢討修正內部控制制度。 1 附件