2012年法规综合题202年法规综合题.docVIP

02012年财经法规综合题 一、某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： （1）2009年9月，申报办理了开业税务登记； （2）10月，持有关资料办理了发票领购手续； （3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； （4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日 2、该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模 3、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（ ） A.建筑业3% B.服务业5% C.金融保险业5% D.转让无形资产5% 4、该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）A.营业税1555B.营业税1575C.营业税1595 D.营业税1535 5、经税务机关批准，该旅游公司目前可以采取的纳税申报方式有（ ） A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文方式申报 D.手机短信申报二、2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1、丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月 2、该汇票的付款人是（ ）。A.甲公司B.P银行C.乙公司 D.Q银行 3、在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（ ）。A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行 4、关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任 5、丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是（ ）。A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明，直接到P银行提示付款 三、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年6月发生以下业务： ⑴销售产品一批，收到价税款333450元存入银行。 ⑵填开增值税开票销售货物，销售收入金额879000元。 ⑶购入用于免征增值税材料一批，增值税发票注明价款800000元。 ⑷销售每台不含税售价3000元100台空调，其中以旧换新方式销售50台，每台实收2800元（旧空调每台作价200元）。 ⑸购进生产用原材料增值税专用发票注明税额21760元 ⑹向个人购进免税农产品买价500000元，用现金支付。 ⑺因管理不善，毁损原材料一批，其实际成本为10000元。 ⑻支付生产用水电费30000元，增值税专用发票注明税额5100元，其中用于职工水电费3000元。 ⑼填开普通发票销售收入42120元。 ⑽购进货物取得增值税专用发票注明金额900000元，另支付运输费用，取得运费发票85000元，保险费3000元，建设基金5000元，装卸费27000元。 要求：根据上述资料计算6月增值税销项税额、进项税额、应纳增值税额。 四、某居民企业（企业所得税税率为25%）在2009年度发生如下业务： （1）取得产品销售收入5000万元，另外取得财政拨款50万元； （2）发生产品销售成本2500万元； （3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），发生管理费用480万元（其中业务招待费80万），发生财务费用60万元（其中向其他企业拆借资金200万，使用一年，支付利息30万元，同期金融机构同类贷款利率为10%）； （4）发生营业外收入800万元，营业外支出200万元（其