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问：运输途中的货物损坏进项税额能否抵扣？ 答：非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，此处所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此在运输途中发生损坏的情况按规定可抵扣增值税进项税额。 问：企业收到的红字专用发票是否需要认证？ 答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证，应在增值税纳税申报表附列资料（表二）第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中反映。 问：取得上年度的发票能否入账？ 答：只要是属于企业实际发生的支出，可凭该发票入账，企业应按权责发生制原则，将其确认为上年度的费用支出，通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过五年。 问：公司现有一客户，月底前要我们开具增值税发票，客户于次月付款，月末前我单位不会完成产品的组装及发货，问此时增值税纳税义务时间是否已经发生？企业所得税上要确认收入吗？ 答：1、增值税纳税义务已经发生。根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2.不符合企业所得税上收入确认条件。 根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函〔2008〕875号）规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 企业销售商品同时满足下列条件，应确认收入实现： （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 　　（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 　　1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 　　2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 　　3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 问：企业2013年发生的费用支出，因当时没有取得发票未入账，2014年取得发票后，能否在2014年企业所得税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 ?根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 按照上述规定，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，如有关发票在汇算清缴期结束之前取得，企业正常进行2013年汇算清缴即可；如有关发票在汇算清缴期结束时仍未取得，则有关支出2013年度不得税前扣除，待实际取得后，按规定准予追补至该项目发生年度计算扣除。 问：对于逾期（超过180天）尚未抵扣的增值税专用发票是否可以抵扣？如能可以抵扣，要满足什么条件继续抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（