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审计研究简报 第10期 （总第205期） 审计署审计科研所 2010年12月8日 人才建设与管理语境下 国家审计专业化发展相关问题的探讨 随着国家审计事业的不断发展，重视人才，提高审计人员队伍的整体素质已经成为共识并蔚然成风。审计署2009年联合相关部门发布了审计机关队伍专业化建设问题指导意见，明确了今后一个时期审计队伍专业化建设的总体目标和任务措施。笔者认为，国家和社会政治经济形势的深刻变化决定了国家审计职能的有效实现需要依赖高素质能力的专才，重视人才建设与管理，实施国家审计专业化发展，关键是要以能力建设为核心，建立良好的求才、用才、育才、护才和留才的管理制度，创造一个有利于人才成长的宽松环境，从而达到人才与国家审计组织发展协调共赢。 一、国家审计专业化的基本内涵 （一）国家审计专业化的基本内涵。 关于专业化的概念不同领域不同层次的使用赋予了其特定的含义，但语义本身核心强调的是专门和特殊。国家审计专业化的内涵包括了两个层次： 第一，专业化指国家审计质的规定性，即经过一定的职业发展国家审计本身所具有的专业属性。包括国家审计确立了自己的理论知识体系和学科专业地位；国家审计行为的践行需要一定的知识结构和特殊的技术方法；国家审计人员个体具有广博而高深的知识结构和能力。 第二，专业化是指依据职业的专业特性要求而建立了一系列的管理制度。包括能力的遴选制度，能力的运用制度，绩效管理制度，专业的道德标准与责任监督制度，人才的职业生涯发展制度，培训和教育制度等。 （二）国家审计专业化与职业化的关系。 职业化与专业化是人类社会活动进程中的不同阶段和层次的演进体现。当一种行业在社会分工中扮演了独特的角色，并有了一定的群体集合成为谋生的手段，便形成了职业，职业是社会分工的产物。职业的管理和规范过程即是职业化。当一种职业需要极高的知识程度和特殊的技能，需要专门的知识领域培训和教育，该职业便走向了专业化发展过程。因此，国家审计职业化是专业化的基础，专业化是职业化的深化和提升。专业化是审计职业成熟的重要标志。 职业化是对该职业领域人力资源的总体状况的反映和管理，而专业化是对该职业领域人才资源状况的反映和管理。因此，国家审计职业化是基于审计人力资源总体的制度安排，专业化是基于审计人才资源总体的制度安排。即职业化着眼于审计人力资源数量与国家审计之间的关系，专业化着眼于审计人力资源质量与国家审计之间的关系。 二、专业化是新形势下国家审计深入发展的必然选择 （一）专业化是提升国家审计整体能力的重要保证。 国家审计是按照宪法所赋予的公权力对国家的经济运行状况进行有效监督。毋容置疑，随着国家和社会政治经济体制改革的日益深化，国家审计所履行地职能和承担地使命也在发生着深刻的变化。其不仅仅局限于对问题的发现和揭露，更多地是要分析问题发生的源头，并提出正确而合理的建议；需要从正面积极角度，从微观个体的差异分析行业的发展变化以及宏观经济发展趋势，分析宏观经济政策的可行性和效果性，提出适时而前瞻性的建议，从而增强政府的有效治理和行为的透明度，提升政府的公信力，这已成为国家审计职能和使命的重要转折和担当。情势的变迁，决定了国家审计的人力资源质量程度与结构需求将发生深刻的变化。要实现和完成好历史所赋予的使命和责任，取决于审计人员所具有的素质能力。审计人员不仅需要具有广博的知识结构，而且在某一领域具有很高的理论造诣和素养，广而博，博尔杂，杂而专。国家审计不仅需要复合型的人才，更需要的是专才！只有专家型的审计人才，才能适应国家审计深层次发展的需要！ （二）专业化能够有效解决国家审计人员数量质量与职能实施不匹配。 在审计人才的建设和管理上，审计署多年来不断地改革和创新，出台了多项致力于改善和提高审人力资源质量的举措。但是我们应该清醒地认识到，现有的审计人员从知识结构、能力具备和释放、道德水准等方面还不能有效适应国家审计发展的需要。审计项目的实施不仅在人员数量上常常捉襟见肘，质量上与期望值也尚有差距。人力资源，人才资源问题已经成为制约国家审计发展的瓶颈。实施国家审计专业化发展，既保证国家审计发展需求与人才状况相匹配，又保证了人才带动性的有效实现，即在人员编制一定的情况下以质量优化产生“以一带十，以一顶十”的效应。 （三）专业化能够维护国家审计人才安全。 在国家审计人才建设与管理中，一个不可忽视的问题是审计人才安全问题。由于专业的特殊性，国家审计人才一方面具有所涉及领域的专业理论素养，同时又具有审计实践的经验积累，真正成为审计人才需要时间过程。因此，如何有效维护审计人才安全，使人才能够抵御外来的诱惑，安心于