小贷公司会计办法.docVIP

附件二： 江苏省农村小额贷款公司会计核算办法（试行） 第一章 总 则 一、为了规范我省农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家有关法律、法规，制定本办法。 二、本办法适用于经批准在江苏省境内设立的小额贷款公司。其他类型的小额贷款机构，比照本办法执行。 三、小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本办法的要求，进行会计核算。在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合本单位的具体情况，制定适合本单位的具体核算办法。 四、本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。小额贷款公司不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 五、小额贷款公司应按本办法的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 明细科目的设置，除本办法已有规定外，在不违反国家统一的会计制度要求的前提下，小额贷款公司可以根据需要自行确定。 六、小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。 七、小额贷款公司应当按照《企业会计准则》和本办法的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。需要编制财务情况说明书的小额贷款公司，还应当包括财务情况说明书。 八、财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。会计报表附注至少应披露主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。 九、小额贷款公司月度财务会计报告应于月度终了后6天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外提供。法律、法规另有规定的，从其规定。 小额贷款公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 十、小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签字并盖章。 十一、小额贷款公司对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制应当按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。 十二、本办法由江苏省财政厅负责解释和修订。 十三、本办法自2010年1月1日起施行。 十四、今后国家如有相关规定出台，从其规定。 第二章 会计科目名称和编号 编号 会计科目名称 一、资产类 1011 库存现金 1012 银行存款 1013 其他货币资金 1031 存出保证金 1101 交易性金融资产 1102 应收利息 1103 应收手续费及佣金 1104 其他应收款 1231 短期农户贷款 1232 短期农业经济组织贷款 1233 短期非农业贷款 1241 中长期农户贷款 1242 中长期农业经济组织贷款 1243 中长期非农业贷款 1261 逾期农户贷款 1262 逾期农业经济组织贷款 1263 逾期非农业贷款 1271 呆滞农户贷款 1272 呆滞农业经济组织贷款 1273 呆滞非农业贷款 1281 呆帐农户贷款 1282 呆帐农业经济组织贷款 1283 呆账非农业贷款 1291 贴现资产 1292 抵债资产 1304 贷款损失准备 1305 抵债资产跌价准备 1321 代理业务资产 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 二、负债类 2001 短期借款 2002 存入保证金 2211 应付职工