财务管理多媒体课件-流动资产投资管理(p41).pptVIP

（一）组织应收账款的回收 采取各种措施，尽量争取按期收回款项。 定期检查分析各客户对欠款的清偿情况，通常采用账龄分析法。 例见P160 （二）坏账损失的管理 做好悬账、呆账的清算工作 坏账损失的确认与处理 五、应收账款日常管理 流动资产投资管理 第三节 存货管理 存货是指企业生产经营过程中为 销售或耗用而储备的物资。 一、存货管理的目标 （一）存货的功能 1．保证生产和销售的顺利进行 2．建立保险储备 （二）存货成本 采购成本=年存货需要量（D）×存货单价（P） 订货成本=变动订货成本+固定订货成本（F1 ） Q — 每次订货量 K—每次订货变动成本 流动资产投资管理 储存成本=变动储存成本 +固定储存成本(F2) KC——单位存货年均储存成本用来表示 缺货成本 （TCS ） 存货总成本（TC） ： （三）存货管理的目标 以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货。 流动资产投资管理 二、存货决策 （一）经济订货量基本模型 经济订货量：使存货总成本最低的每次订货量 前提假设： 存货的年需总量可准确预测； 存货的耗用或销售比较均衡； 存货供应充足，能集中到货； 存货单价不变，无数量折扣。 当F1 、K、D、U、F2、KC为常数时，对TC求导， 相关模型：见P163-164 流动资产投资管理 来自 中国最大的资料库下载 [例]某公司全年需甲材料27000件，材料 单价为6元/件，年储存成本为存货价值 的25%，每次进货费用1000元，求甲材料的经济 订货量Q，最低相关成本TC，最佳进货次数N，进货间隔日数T。 解： N = D/Q = 27000/6000 = 4.5（次） T = 360/N = 360/4.5 = 80（天/次） 流动资产投资管理 （二）有数量折扣的经济订货量模型 采购成本、订货成本和储存成本均为相关成本。 分析步骤： 1.计算无数量折扣下的经济订货量及其总成本 2.计算以享受数量折扣的下限作为订货量时的总成本 3.比较上述各种订货量下的总成本，低者为优 [例] 见P164，如果每次购买数量达到800件时，可给予3%的批量折扣，问应以多大批量订货？ 订货量为800件时的总成本为： 1200×10×（1－3%）＋1200/800×400＋800/2×6 = 14640（元） 比较三种情况，订货量为600件时的总成本最低。 流动资产投资管理 来自 中国最大的资料库下载  （三）订货点的确定订货点：订购下批存货时该存货的库存量公式及例见P165 三、存货的日常控制方法 （一）ABC分类控制法 就是把企业全部存货，按其重要程度、使用率、价值大小、资金占用等标准分成ABC三大类，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的分类管理法。 流动资产投资管理 ABC分类的标准： 金额比重 A﹕B﹕C =70%﹕20%﹕10% 品种数量比重 A﹕B﹕C = 10%﹕20%﹕70% ABC管理方式 项 目 A类 B C 管理要求 严格控制 一般控制 简便控制 控制对象 按品种 按类别 按总金额 储存记录情况 详细记录 一般记录 一般记录 采购方式 按计划 一般掌握 按需要 检查方式 经常检查 定期检查 必要时检查 领用方式 限额领料 一般掌握 一般掌握 流动资产投资管理 （二）警戒线法 （三）双箱法 （四）计算机存货控制系统 思 考 题 P167问答题 第2、3、6、8题 作 业 四 P171～172第6、8、10题 流动资产投资管理 来自 中国最