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何谓旅行社财务管理？其实质、特征、内容是什么？ (Ｐ１７４－１７５) 何谓旅行社财务管理的任务（目标）和原则是什么？ (Ｐ１７４－１７５) 旅行社财务管理的过程和方法是什么？ (Ｐ１７４－１７５) 什么是资金？资金有何特点？资金是如何运转的？ 旅行社资金管理的任务和原则是什么？ （一）影响旅行社筹资因素 （二）旅行社筹资渠道（Sources of Funds） （三）旅行社的资金类型及其筹资方式（Financing Tools） （四）旅行社的资金筹集成本（Cost of Capital） （一）流动资产的管理 １.什么是流动资产？.旅行社有哪些流动资产？如何管理？ 货币资产 生息资产 债权资产（演讲者备注） 存货资产 （二）固动资产的管理 （Ｐ１８４－１８５） １.什么是旅行社固动资产？ ２.如何管理旅行社固动资产？ 折旧计提 修理与盘亏、盘盈和报废处理 （一）旅行社成本费用及其管理概述 １.什么是旅行社成本费用？如何分类？ ２.什么是旅行社成本费用管理？其作用、任务与原则是什么？ （二）成本费用构成 １.旅行社成本费用是如何构成的？什么叫营业成本，什么叫期间费用？ ２.旅行社的哪些支出应列入营业成本，哪些支出应列入期间费用？ （三）成本费用管理与控制过程及其方法 （Ｐ１８８－１８９） １.旅行社成本费用控制与管理过程包括哪些步骤？ ２.旅行社成本费用控制与管理方法有哪些？ （四）成本费用核算与考核 （Ｐ１８８－１８９） １.旅行社成本费用核算有哪些方式和方法？ ２.如何对旅行社成本费用进行考核？ 年金（Annuity）又称等年值，是在某一时间序列内每次等额收付的金额。通常采用年金形式的有工资、折旧费、租金、利息、保险金、养老金零存整取或每年等额收回的投资款项等。等额性、定期性和系列性是其主要特征。按照收支时间不同，可分： 普通年金（Ordinary），期末年金、后付年金，期末收支年金。 预付年金（Due），期初年金、即付年金，期初收支年金。 延期年金（Deferred），若干期后收支在每期期末的年金。 永续年金（Perpetual ），无限期连续收付的年金。 （1）单利终值计算公式S=P+I=P+P·i·t=P（1+i·t） （２）单利现值计算公式P=S－I=S－P·i·t=S·（1－i·t） （３）复利终值计算公式S=P·（1+i）n （４）复利现值计算公式P=S·（1+i）-n （５）普通年金终值计算公式 S=A·[（1+i）n－1]/i （６）普通年金现值计算公式 P=A·[{1－（1+i）－n}/i] * * 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 第二节 旅行社资金（资产）管理 第三节 旅行社损益管理 第四节 旅行社财务分析 第一节 旅行社财务管理概述 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 一、旅行社财务管理的概念与内容 二、旅行社财务管理的任务（职能）和原则 三、旅行社财务管理的过程与方法 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 旅行社为保证其业务经营活动的顺利进行，按照国家方针政策和企业决策要求，合理组织企业资金运动，正确处理本企业同其他各方面经济关系的活动过程。其实质是利用货币形式对企业各项业务活动进行管理，是以货币为特征的综合性管理工作。具有时效性、复杂性等特点。内容包括资产、核算结算、成本费用、营业收入、税金、利润、财务分析等方面的管理。 返回 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 任务： 1、积极筹措资金，保证企业正常生产经营。 2、进行成本效益管理，实现企业利润最大化。 3、提供财务监督，确保企业合法经营。 4、分配利润，协调各方利益关系。 原则： 1、平衡原则：资金来源与占用（静态）之间、资金收入与支出（动态）之间以及风险与收益之间平衡关系。 2、系统原则：财务活动整体性、有序性和相关性。 3、比例原则：各项财务比例关系合理性和科学性。 2、优化原则：以最少投入获得最大收益。 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 （一）财务预测：定性、定量法。 （二）财务决策：数学微分法、损益决策法、线性规划法、概率法。 （三）财务计划：固定、弹性和滚动法。 （四）财务控制：防护性控制、反馈性控制。 （五）财务分析：对比法、比率法、因素法。 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 一、旅行社资金概念、特点及运转过程 二、旅行社资金管理基本任务与管理原则 四、旅行社资产管理 三、旅行社资金筹措 前页 后页 课件制作：余志勇等 第七章　财务（收支）管理 返回 资金(Mon