中级财务教学资料 期中检测题目与答案修订版.pdfVIP

2014 级会计班《中级财务会计》课程期中检测答案 一、下列科目的金额要在资产负债表中报告的有，在利润表中报告的有 投资性房地产，公允价值变动损益，固定资产，存货，其他应收款，预付账款，管理费用， 制造费用，其他业务成本，财务费用，主营业务收入 在资产负债表中报告的有：投资性房地产，固定资产，存货，其他应收款，预付账款，制造 费用 在利润表中报告的有：公允价值变动损益，管理费用，其他业务成本，财务费用，主营业务 收入 二、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。当期销售商品给乙企业，标价117 元/件 （含增值税），打九折出售了100 件，现金折扣条件为 1/10，n/30。乙企业在10 天内支付 了款项。现金折扣的比率按照不含税金额计算。乙企业购入的存货作为库存商品处理。 1．编制甲企业销售商品和10 天之内收到款项的会计分录； 2 ．编制乙企业购进商品和10 天之内支付款项的会计分录。 1．甲企业销售商品的分录如下 借：应收账款 10530 贷：主营业务收入 9000 应交税费——应交增值税（销项税额）1530 甲企业收到款项的分录如下 借：银行存款 10440 财务费用 90 贷：应收账款 10530 2 ．乙企业购进商品的分录如下 借：库存商品 9000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1530 贷：应付账款 10530 乙企业支付款项的分录如下 借：应付账款 10530 贷：银行存款 10440 财务费用 90 三、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率 17%。在资产负债表日有A 商品 100 件，单位 成本100 元/件。由于A 商品市价下跌，甲企业为每件商品计提了6 元的存货跌价准备。次 年销售了A 商品30 件，每件售价105.3 元（含增值税 ）。 1．编制甲企业在第一个资产负债表日计提存货跌价准备的分录； 2 ．编制次年销售了30 件商品的会计分录。 甲企业在第一个资产负债表日计提存货跌价准备的分录如下： 1．借：资产减值损失 600 贷：存货跌价准备 600 2 ． 次年销售商品时， 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 借：存货跌价准备 180 贷：主营业务成本 180 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 2700 应交税费——应交增值税（销项税额）459 该笔分录在原答案中没有 四、甲企业某固定资产原价101 万元，预计净残值1 万元，预计使用年限为10 年。 计提折 旧满两年以后进行处置，处置所得为58.5 万元（含增值税）。发生清理费用5 万元。 1．编制计提折旧的会计分录，该项固定资产用于生产产品。（按年计提折旧编制分录即可） 2 ．编制处置该项资产的会计分录。 1．计提折旧的分录： 借：制造费用 10 万 贷：累计折旧 10 万 2 ．处置该项固定资产时， 借：固定资产清理 81 万 累计折旧 20 万 贷：固定资产 101 万 借：银行存款 58.5 万 贷：固定资产清理 50 万 应交税费——应交增值税（销项税额 ）8.5 万 发生清理费用时， 借：固定资产清理 5 万 贷：银行存款 5 万 借：营业外支出 36 万 贷： 固定资产清理 36 万 五、甲企业接受股东投入的商标权一项，甲企业各个股东协商确定该商标权的价值为 100 万元。该商标权预计使用年限为10 年无残值。使用满五年后，甲企业将该商标权出售给乙 企业，出售所得为30 万元。处置要交纳的营业税税率为5% 。 编制取得商标权、后续摊销（一年即可）以及处置该商标权的会计分录。 （１）取得商标权时， 借：无形资产 100 万 贷：实收资本 100 万 （２）每年摊销时， 借：管理费用 10 万 贷：累计摊销 10 万 （３） 借：银行