行政事业单位内部控制规范第四章——业务层面内部控制.pptVIP

第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。  单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 预算业务控制 （一）建立健全预算业务内部管理制度 预算贯穿于行政事业单位业务全过程，具有一定的系统性、复杂性、专业性，事业单位应当重视预算业务内部管理制度建立和完善，确保预算业务有章可循有据可依。 1、建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位分离。 2、预算业务各环节的工作流程、时间要求、审批权限和责任划分 （二）合理设置预算业务管理机构和岗位：包括预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构、预算业务管理执行机构。 预算业务控制 2、预算业务管理岗位 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 行政事业单位应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化工作各个岗位在预算管理中的职责、分工、权限，确保不相容岗位相互分离。 预算管理工作各个环节的不相容岗位包括：预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价。 预算业务控制——预算编制 第二十条 单