衍生性商品交易常见缺失.ppt

衍生性商品交易常見缺失 目錄 衍生性商品交易申報常見缺失 衍生性商品交易公告申報應注意事項 衍生性商品交易公告申報欄位定義說明 資訊申報常見缺失 未適當區分交易目的或避險目的 契約金額有誤：未以契約總額報衍生性商品合約部位，而僅填報權利、義務互抵後之淨額或組合式選擇權之淨暴險部位 未分別申報所收取或支付之權利金金額 未按月揭露「公平價值」之評價金額 資訊申報常見缺失 公告申報時，誤將組合式外匯選擇權合約列於「遠期契約」項下，或將不具財務避險效果之賣出選擇權列於「避險目的」項下 未完整公告未沖銷契約之合約金額、公平價值評估淨損益及已沖銷契約之合約金額、認列損益金額 資訊申報常見缺失 未代非屬國內公開發行之子公司於每月十日前公告申報截至上月底止從事衍生性商品交易之情形（未從事衍生性商品交易者，應按月執行「設定免申報」作業） 公告申報應注意事項 除「銀行業及票券業」外，金融控股公司、證券、期貨、保險、信託等金融服務事業及一般行業，應依「非銀行業適用」格式進行申報。除公開發行公司應按月申報衍生性商品交易資訊外，海外子公司及非屬國內公開發行之子公司（註1）有應公告申報情事者，應由公開發行公司為之 公告申報應注意事項 （註1）子公司係以sii申報系統中? 取得或處分資產申報作業之「母子公司基本資料」為資料來源。請自行檢查是否已完整申報各該子公司之基本資料（應以合併財報之合併個體為