2013年度企业所得税年度纳税申报表》填报辅导.pptVIP

《2013年度企业所得税年度纳税申报表》填报辅导纳税服务局 所得税年报表.xls 谢谢！ * 珠 海 市 地 方 税 务 局 ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU Z·H·D·S 热情·和谐·发展·超越 * 珠 海 市 地 方 税 务 局 ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU * 珠 海 市 地 方 税 务 局 ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU 成为和谐、活力、廉洁、民主的一流团队 * 珠 海 市 地 方 税 务 局 ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU 聚财为国，执法为民，繁荣珠海，奉献社会 * 珠 海 市 地 方 税 务 局 ZHUHAI LOCAL TAXATION BUREAU 浪漫珠海，感谢有您——尊敬的纳税人！ * 遇到的问题 问题1、国地税都给我核定了所得税，是否两边都要进行汇算清缴？ 问题2、在上传年报时，为什么总提示我附表5出错？ 问题3、弥补以前年度亏损应当如何填写？ 问题4、同一大类的多种资产但不同的折旧年限该如何填写？ 问题5、为什么无法带出以前年度多缴的税款数？ 一、汇算清缴的范围及期限 实行查账征收和核定征收（定额征收除外）企业所得税的纳税人（包括分支机构），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应进行汇算清缴。 2014年企业所得税年度申报期限和汇算清缴期限延长至2014年6月9日。 二、需要报送的报表 1、查账征收企业需要报送的资料: （1）《企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。 （2）财务报表。 （3）有委托税务中介代理出具税务代理报告的，提交中介机构鉴证报告。 （4）有备案或涉税事项的，提交备案或涉税事项相关资料； （5）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； （6）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （7）税务机关要求提供的其他资料。 二、需要报送的报表 2、核定征收企业需要报送的资料： （1）《企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表。 （2）财务报表。 （3）税务机关要求提供的其他资料。 在哪里下载表格？ 上述相关申报表可在广东省地税局门户网站（）下载。下载途径：“资料下载”——“涉税表格”——“企业所得税”——“广东地方税务局企业所得税年度纳税申报表”。 2013年起，分支机构按照预缴申报表（A类）进行年度申报；总机构请下载总机构适用的年度申报表进行年度申报。 1、企业所得税的纳税义务人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。 疑问：个人独资企业、合伙企业、非居民企业？ 2、居民企业与非居民企业区分 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业。 3、计税依据 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。 其计算公式是： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补以前年度亏损 3、计税依据 收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。 不征税收入是指财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。 准予扣除的项目是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 4、税率 企业所得税的税率为25%，非居民企业适用税率为20%，同时减按10%的税率征收企业所得税 ； 疑问：2013年度，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其适用的税率是多少？ 4、税率 答案：2013年度，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。而非10%！ 5、纳税年度 纳税年度指自公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。 6、允许扣除项目 在计算应纳税所得额时，允许扣除的合理的支出、成本、费用、损失和其他支出项目包括： ①成本