全面预算管理操作指南(15页精确指导)全面预算管理操作指南(155页精确指导)全面预算管理操作指南(155页精确指导)全面预算管理操作指南(155页精确指导).docVIP

前 言 全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。 国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。 由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《第一章 集团公司全面预算管理介绍 3 一、关于预算组织体系 3 二、预算编制工作流程 3 三、预算的执行与调整 4 四、预算执行情况分析 5 五、业绩考核 5 第二章 全面预算管理概述 6 一、全面预算管理的含义 6 二、全面预算管理的内容 6 三、全面预算管理的作用 7 四、实施全面预算管理应遵循的原则 8 五、实施全面预算管理的前提 9 六、全面预算管理体系建设 10 七、全面预算的编制方法 11 第三章 火电企业全面预算的编制 12 一、全面预算编制依据和程序 12 二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 14 三、计划报告书的编制 15 四、全面预算管理指标体系 17 五、业务预算的编制流程及操作实务 22 1、销售预算 22 2、燃料采购预算 28 3、燃料成本预算 32 4、水费、购电费预算 35 5、折旧预算 38 6、职工薪酬预算 41 7、委托运营费用预算 45 8、检修预算 47 9、材料费预算 55 10、其他费用预算 60 11、财务费用预算 69 12、其他业务预算 71 六、专门决算预算的编制流程及操作实务 75 1、基建项目投资预算的编制 75 2、技改项目投资预算的编制 78 3、小型基建项目投资预算的编制 83 4、对外参股投资和债权投资预算的编制 86 5、现金预算的编制 89 6、筹资预算的编制 92 七、财务预算报表的编制流程及操作实务 94 1、资产负债预算表编制的编制 95 2、利润及利润分配预算表的编制 98 3、现金流量预算表的编制 101 第四章 预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 104 一、预算分解的原则、依据 104 二、损益性预算目标的月度分解 104 三、预算目标的逐级分解 108 四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 120 第五章 全面预算的执行 123 一、全面预算授权的控制 123 二、全面预算的执行监控 124 第六章 全面预算的调整 130 一、预算调整的含义和分类 130 二、预算调整的执行流程和说明 131 第七章 全面预算执行情况分析 143 一、预算执行情况分析的原则 143 二、预算执行情况分析的要求和分工 143 三、预算执行情况分析流程和说明 145 第八章 全面预算考核与业绩评价 152 一、全面预算考核与业绩评价概述 152 二、预算考核的基本原则 152 三、预算考核的程序 153 四、全面预算基础工作评分办法 153 五、全面预算管理考核 154  集团公司全面预算管理介绍 全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。集团公司成立以来，一直在积极推进全员、全过程和全要素的预算管理工作，经过几年来的不断探索，全面预算管理的机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。 一、关于预算组织体系 在集团公司层面，预算管理决策机构是集团公司预算委员会，日常办事机构设在财务资产部；总部各职能部门按职责分工分别对分管的业务预算负责，并配合财务资产部作好财务预算的综合平衡、分析、控制等工作。 系统各企业逐级建立相应的预算组织体系，保证集团公司的管理目标能够按照管控模式，顺利落实到二级管理单位，由二级管理单位再具体分解落实到所属基层企业。 二、预算编制工作流程 集团公司按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、综合平衡”的程序，依据集团公司管控模式，层层组织做好预算编制工作。具体流程是： 每年10月，财务资产部牵头安排部署次年预算编报工作，各部门按职责分工对分管指标提出编报要求，财务资产部平衡后