2014年新事业单位会计制度讲解.ppt

5.“无形资产”科目： “无形资产” “无形资产” “事业基金” “非流动资产基金—无形资产” ◆事业单位按新制度规定对无形资产进行摊销的，应当自2013年1月1日起设置和启用“累计摊销”科目，以“无形资产”科目2013年1月1日的期初余额为原价，按新制度规定进行摊销。 （二）负债类 1.“借入款项”科目： “借入款项” “短期借款” “长期借款” 2.“应交税金”、“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目： “应交税金” “应缴税费” “应缴预算款” “应缴国库款” “应缴财政专户款” “应缴财政专户款” 3.“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、 “应付其他个人收入”科目： “应付工资（离退休费）” “应付地方（部门）津贴补贴” “应付其他个人收入” “应付职工薪酬” “其他应付款”—应付的社会保险费 （设置相应明细） —住房公积金等 4.“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”科目： “应付票据” “应付票据” “预收账款” “预收账款” “应付账款” “应付账款” “长期应付款”（1年以上含1年） 5.“其他应付款”科目： “其他应付款” “应付职工薪酬” （应付社保和 住房公积金） “长期应付款” （偿还期1年以上） “其他应付款” （范围缩小） （三）净资产类 1.“事业基金”科目： “事业基金—一般基金 “非流动资产基金—无形资产” “财政补助结转” “财政补助结余” “事业基金” —投资基金 “非流动资产基金—长期投资” 2.“固定基金”科目： “固定基金” （扣除转为存货的） “非流动资产基金—固定资产 3.“专用基金”科目： “专用基金”（分析转入） “专用基金” 4.“经营结余”科目： “经营结余”（借方余额） “经营结余” 5.“事业结余”、“结余分配”科目： 新制度 “事业结余”科目 不再包括 财政补助结转和 财政补助结余； 新制度“非财政补助结余分配”科目（范围缩小） “结余分配” 核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。 “事业结余”、“非财政补助结余分配”科目自2013年1月1日起直接启用新账即可。（因原账中“事业结余”、“结余分配”科目一般无余额，不需进行转账处理。） （四）收入支出类 1.“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“经营收入”、“其他收入”、“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助”、“经营支出”、“销售税金”、“结转自筹基建”科目： 由于上述原账中收入支出类科目年末无余额，不需进行转账处理。 自2013年1月1日起，应当按照新制度设置收入支出类科目并进行账务处理。 2.“拨入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目： “拨入专款”余额 “非财政补助结转”贷方 “拨出专款”余额 “专款支出” 余额 “非财政补助结转”借方 三、按照新制度将基建账相关数据并入