浅谈监办-台东县政府.pptVIP

淺 談 監 辦 * * 講授人:陳宇華 課程大綱 * * 一、何謂監辦？何謂內部審核？會計人員角色？ 二、監辦採購應注意下列事項 三、機關利用共同供應契約辦理採購其監辦規定 四、案例 五、會計人員執行內部審核時，對於監辦程序之事項，是否需就內容齊備與否再行審查？ 六、會計人員於會辦採購契約草案時，對契約條文如認為有不當，應否提出建議? 七、採購簽案所列經費概算表單價若顯不合理，會計單位應否提出意見? 八、會計人員如遇有業務單位未能事先將相關契約送會會計單位即逕自執行，應如何因應？ 一、何謂監辦？何謂內部審核？會計人員角色？ * * (一)監辦係指於機關辦理採購案之開標、比價、議價、決標或驗收時，監視其是否符合政府採購法規定之程序。（政府採購法第12.13條.政府採購法施行細則第91條第5項）不包括涉及廠商資格、規格、商業條款、底價訂定、決標條件及驗收方法等採購之實質或技術事項之審查。但監辦人員發現該等事項有違反法令情形者，仍得提出意見。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第4條第2項） 一、何謂監辦？何謂內部審核？會計人員角色？ * * (二)所謂內部審核，指經由收支之控制、現金及其他財物處理程序之審核、會計事務之處理及工作成果之查核，以協助各機關發揮內部控制之功能。各機關實施內部審核，應由會計人員執行之。但涉及非會計專業規定、實質或技術事項，應由主辦部門負責辦理。（內部審核處理準則第2條） 一、何謂監辦？何謂內部審核？會計人員角色？ (三)會計人員對監辦與內部審核之範圍及職責不同，會計人員對於各機關採購案件之職責包括內部審核與監辦，其中內部審核部分，依內部審核處理準則第24條規定略以，會計人員審核採購及財物處理案件，應注意採購案件有無預算及是否與所定用途相符、是否於事前依照規定程序申請核准、是否依照政府採購法規定程序辦理，並審核涉及財務收支等事項。 * * 二、監辦採購應注意下列事項 * * (一)監辦人員是否依規定指派，可分為查核金額以上之採購（政府採購法第12條）、公告金額以上之採購（政府採購法第13條）及未達公告金額而逾公告金額十分之一之採購（臺東縣地方機關未達公告金額採購監辦辦法第2條、第3條） 二、監辦採購應注意下列事項 (二)監辦方式： 1.各單位監辦採購之方式，分為實地監視或書面審核二種。但採書面審核監辦者，公告金額以上之採購應經機關首長或其授權人員核准（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第4條第1項），未達公告金額之採購則免經機關首長或其授權人員核准（臺東縣地方機關未達公告金額採購監辦辦法第6條第2項）。 * * 二、監辦採購應注意下列事項 (二)監辦方式： 2.各單位監辦採購事項，係指對於開標、比價、議價、決標及驗收是否符合政府採購法規定程序之審查，不包括涉及廠商資格、規格、商業條款、底價訂定、決標條件及驗收方法等採購之實質或技術事項之審查。但監辦人員發現該等事項有違反法令情形者，仍得提出意見。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第4條第2項） * * 二、監辦採購應注意下列事項 (二)監辦方式： 3.辦理採購之主持人員、主驗人員、採購評選(審)委員會成員、監(督)工、或參與底價訂定人員，因涉及採購之實質或技術事項審查，各單位主會計人員不宜擔任或參與。 * * 二、監辦採購應注意下列事項 (三)監辦人員對於採購紀錄，應依下列原則處理 1.監辦人員於完成監辦後，應於紀錄(不包括廠商標單、資格文件及底價單)簽名，並得於各相關人員均簽名後為之。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第7條第1項） 2.採書面審核監辦者，紀錄應由各相關人員均簽名後再併同有關文件送監辦人員，監辦人員應於紀錄上載明「書面審核監辦」字樣。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第7條第3、4項） * * 二、監辦採購應注意下列事項 (三)監辦人員對於採購紀錄，應依下列原則處理 3.監辦人員對採購不符合政府採購法規定程序而提出意見，辦理採購之主持人或主驗人如不接受，應納入紀錄，報機關首長或其授權人員決定之。但不接受上級機關監辦人員意見者，應報上級機關核准。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第7條第2項） 4.無監辦者，紀錄應載明其符合之特殊情形。（機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法第7條第1項） * * 三、機關利用共同供應契約辦理採購其監辦規定（機關利用共同供應契約辦理採購監辦規定一覽表） * * 四、案例 某機關辦理廳舍修建工程，廠商於工程完工後函請監造單位告知機關並派員驗收，機關收到監造單位通知後，業務單位循內部行政程序簽辦驗收事宜，除請首長核派主驗人員外，並請會計單位派員監辦，甲乙雙方驗收相關人員於驗收當日進行實地驗收事宜，驗收後發現廠商有2部分未按圖施作，機關要求廠商應依契約圖說施作並限期改善，改善期限屆